Работа агента (ООО) с принципалами (физ лицами)
226 НК РФ, поступающие к Вам средства в рамках такого агентского договора в силу п. 9 ст. 251 НК РФ не должны включаться в Вашу налогооблагаемую базу за исключением собственно Вашего агентского вознаграждения. Каких то реальных рисков признания таких отношений трудовыми я не вижу тут.
Вам также надо обратить внимание на обязательность наличия отчетов агента ст.
1008 ГК РФ В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором.
При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора. 19 Февраля 2020, 12:17 1 0 получен гонорар 25% 8,2 Рейтинг Правовед.ru 5117 ответов 2522 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Сыктывкар Бесплатная оценка вашей
Налоги по агентскому договору с физическим лицом
Вознаграждение за агентские услуги ИП также формирует базу обложения НДС (п.
1 ст. 156 НК РФ). Физические лица со статусом ИП, которые по агентскому договору являются исполнителями работ или услуг, должны исчислять НДФЛ (при применении ОСНО), либо другой налог на доход, если ИП находится на налоговом спецрежиме.
Читайте также: При работе по агентскому договору, какие налоги платятся с вознаграждения физлиц без статуса ИП: Принципал выступает по отношению к исполнителю в роли налогового агента, поэтому на него возлагается обязанность рассчитать размер НДФЛ, удержать его из агентского вознаграждения и вовремя заплатить всю сумму налога в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Возмещаемые принципалом расходы агента, связанные с выполнением условий договора, налогом не облагаются. Когда подписывается агентский договор с физическим лицом, НДФЛ удерживается по стандартным – 13% или 30%.
Особенности включения в доход принципала выплат по агентскому договору Текст научной статьи по специальности «Экономика и экономические науки»
При формировании организацией налоговой базы по УСН учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.
На размер налога влияет резидентство исполнителя услуг.
249 Налогового кодекса Российской Федерации, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации). При этом не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации, и доходы, облагаемые налогом на прибыль по налоговым ставкам, предусмотренным пп.
3 и 4 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном гл.
25 Налогового кодекса Российской Федерации (подп.
1, 2 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации).
Так, при формировании налоговой базы по УСН в составе внереализационных учитываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе и денежных средств (п. 1 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.
128 Гражданского кодекса Российской Федерации)
Нужно ли нашей организации удерживать сумму налога НДФЛ по агентскому договору с физическим лицом?
Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. 2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
2. По второму вопросу: п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ: К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: 21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями; и ч.
Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета
Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.
Рекомендуем прочесть:Ост хранение лекарственных средств
Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов.
Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз.
Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п.
2 ст.»271).
Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.
Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
По ст.
Кто заплатит НДФЛ, если доход выплачивает посредник
В данном случае налоговым агентом по НДФЛ будет являться организация-принципал.При заключении организацией-принципалом с физлицом через агента-ИП договора на оказание услуг эта организация признается источником выплаты доходов налогоплательщику (п. 2 ст. 11 НК РФ). А организация, выплачивающая доход физлицу за его услуги, является налоговым агентом и должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с этого дохода (п.
1 ст. 226 НК РФ).Таким образом, несмотря на то, что договор заключен у физлица с агентом-ИП, и именно последний перечисляет ему вознаграждение, сам доход за услуги выплачивает принципал. Ведь права и обязанности по сделке, совершенной посредником, возникают непосредственно у комитента, принципала или доверителя (ч. 1 ст. 971, ч. 1 ст. 990, ч. 1 ст. 1005 ГК РФ). То есть по агентскому договору в любом случае агент действует за счет принципала.Но может быть и другой вариант.Организация
Дополнительные финансовые издержки от выплаты комиссионного вознаграждения физ лицу в рамках агентского договора с физ лицом
лица и перечислить в бюджет.
страховые взносы? Страховые взносы в какие именно фонды?Андрей да, в соответствии со ст.420 НК объектом обложения страховыми взносами для плательщиков ИП признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ/оказание услуг.
ПФР и ФОМС 2. Обязательно ли Агенту выступать налоговым агентом?
Можно ли переложить обязанность всех выплат на субагента?
Андрей при договоре с физ. лицом это обязанность возникает по закону и переложить ее на физ. лицо нельзя. 3. Как вообще Агенту можно сократить эту статью расходов законными способами? Андрей заключить субагентский договор с ИП.
4. Если это будет
Агентский договор с физическим лицом — особенности оформления
При этом непреложным правилом есть периодичность отчетов физ. лица в финансовом плане. Плату за свою работу такой сотрудник получает отдельно.
Чтобы сотрудник, трудящийся по агентскому контракту, был защищенным в случае задержки зарплаты, важно конкретизировать даты выплат.
Все эти моменты должны быть отражены в агентском договоре.Кроме предмета договора, прав и обязанностей, финансовых тонкостей, а также всех основных условий, в контракт могут быть внесены особые условия. Часто особыми условиями работодатель желает не то, чтобы ограничить общение агента с, например, поставщиками, а хочет быть в курсе коммерческих предложений, в этом случае работодатель указывает, что коммерческие предложения должны отправляться только с его ведома и за его подписью.При желании агента вступать в субагентские отношения, принципал должен дать на это согласие, поэтому такую возможность нужно оговорить в контракте,
Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения?
Положения об агентском договоре и порядке его оплаты содержатся в Главе 52 ГК РФ.
Также к такого рода сделкам могут применяться нормы, регламентирующие составление комиссионных соглашений и договоров поручения.
Агентские договоры в зависимости от видов поручений агентам могут иметь некоторые особенности, но в целом имеют стандартный набор реквизитов. Это обязательная информация для любого договора, так как без нее невозможно установление деловых отношений между контрагентами, оспаривание соглашения, определение подсудности.
Рекомендуем прочесть:Нормы приема кардиолога в поликлинике
Таким образом, каждый договор должен иметь:
- Название и номер.
- Информацию о сторонах – кто является принципалом, кто выступает агентом.
- Контактные данные – фиксируются в конце документа.
- Место заключения – пишется слева под названием.
- Дату заключения – указывается справа под названием.
Предмет является одним из наиболее важных условий соглашения.
Как производится выплата вознаграждения по агентскому договору
Заметим, что даже если в заключенном договоре не указана сумма или процент оплаты, такой документ считается легитимным. Если принципал и агент не могут договориться о расчетах по договору, то при обращении в суд учитываются средние рыночные цены за сходные с договорными услуги.
Грамотно составленный агентский договор учитывает фактор инфляции. Целесообразно прописать в нем такие условия, при которых вознаграждение агента увеличивалось бы пропорционально ее уровню в процентном отношении. Основание для выплаты вознаграждения, как и для компенсации затрат агента, – это его отчет с приложением первичных подтверждающих документов.
Обычно порядок предоставления отчетных данных агентом прописывается в договоре. В зависимости от характера услуг это может быть и разовый отчет по результатам работы, и периодические отчеты (раз в квартал, в месяц) или любые другие условия, устраивающие обе стороны.
Имею Право
1007 ГК определены возможные ограничения во взаимоотношениях.
Так, например, ограничением может быть обязательство нанимателя не заключать других (в данной деятельности) соглашений. Ограничением для агента является невозможность проведения действий, зафиксированных контрактом, с другими принципалами.
Кроме того, в случае, например, заключения агентского договора с физ.
лицом на поиск клиентов, можно установить ограничение права нанимателя совершать поиск клиентов самостоятельно.
С учетом того, что в данных отношениях все расходы лица берет на себя заказчик, этому лицу нужно периодически отчитываться о своей работе и понесенных расходах. В ст. 1008 ГК оговаривается обязательность приложения к отчету необходимых первичных расходных документов, важным моментом является дата представления и срок проверки документов – по умолчанию в 30-дневный срок заказчик обязан проверить документы и сообщить о наличии разногласий.
В ходе работы агент может сам заключать субагентские контракты, условия которых установлены ст.
Какие платежи нужно сделать за физлицо, работающее на ИП по агентскому договору?
Таким образом, за работников, оформленных по трудовому договору, работодатель уплачивает 30% страховых взносов, а по ГПД — 27,1%. В отношении уплаты НДФЛ Налоговый агент (ИП или организация от которых налогоплательщик получил доход) обязан перечислить в бюджет НДФЛ в размере (ст.226 НК РФ): 13% — если работник-резидент РФ (п.1 ст.
224 НК РФ); 30% — если нерезидент РФ (п.3 ст. 224 НК РФ) Никаких иных платежей с выплат сотруднику по ГПД, включая НДС, не предусмотрено.
9 декабря 2016 Ниа Эти 27.1% высчитывать от вознаграждения полученного от общего дохода, считая деньги заработанные агентом? Или уже с моего дохода? Т.е., например, 25.000 руб оборот сделал АГЕНТ — и я ему плачу 10.000 руб., из которых высчитываю 1.300 руб НДФЛ и в итоге у него на руках 8.700 руб.
А у меня 15.000 руб заработанные мои. И я получается с этих 15.000 руб должен платить 27.1 % — ИЛИ от 25.000 руб (ОБЩИЙ ДОХОД)? Я должен платить 27.1%?
Порядок выплаты вознаграждения по агентскому договору
В соответствии с п.
4 ст. 424 ГК неопределенная возмездным соглашением цена считается равной взимаемой в подобных обстоятельствах за аналогичные товары, работы или услуги. Сторонам рекомендуется не оставлять без внимания условие о цене сделки, поскольку неурегулирование этого вопроса может привести, например, к следующему: Цена сделки, определенная уже после исполнения агентом возложенных на него действий, может существенно разниться с суммой, на которую рассчитывала каждая из сторон.
Договор может быть признан незаключенным. Например, когда агент, руководствуясь п.
54 постановления Пленума ВС № 6, ВАС № 8 от 01.07.1996, не сможет доказать, что существовали аналогичные обстоятельства, которые можно взять за основу для определения цены.