Бесплатная юридическая помощь.
- Ждем ваших обращений!
Оглавление:
Здесь приводится информация, необходимая для идентификации платежа:
Пояснения к платежу могут быть следующими: «Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года, зачисляемый в федеральный бюджет». Поле 101 «Статус плательщика».
Если организация платит налог за себя, указывается статус «01».
В результате система выдаст всю информацию о требуемой инспекции, включая платежные банковские реквизиты для перечисления налогов. Порядок заполнения платежных поручений определен приказом Минфина № 107н от 12.11.2013 (ред. от 05.04.2017). Единый для всех бланк платежки утвержден положением Центробанка № 383-П от 19.06.2012 (приложение № 2), форма поручения с указанием номеров полей приведена в приложении № 3.
Рассмотрим порядок заполнения полей платежного поручения по налогу на прибыль: Поля «3» и «4» — указывается порядковый номер и дата платежки.
После этого полученная сумма делится на четыре (письма Минфина России от 24 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/716, от 21 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/493). Авансовый платеж за прошедший квартал нужно сделать не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом.
Независимо от размера выручки ежеквартальные авансовые платежи уплачивают (п. 3 ст. 286 НК РФ): постоянные представительства иностранных фирм; некоммерческие организации, у которых нет доходов от коммерческой деятельности; автономные учреждения; бюджетные учреждения, за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, с указанной даты не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи; участники договора о совместной деятельности (в части налога с доходов, полученных от этой деятельности);
Ежемесячно с доплатой за квартал.
Таким вариантом расчетов с ИФНС могут воспользоваться все остальные экономические субъекты, которые не попали в вышеуказанный перечень (п. 3 ). Например, ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 2021 обязана платить компания, выручка которой за предшествующие 4 квартала превысила 15 миллионов рублей в каждом из четырех периодов или 60миллионов за год.
3. Ежемесячно, исходя из фактической прибыли.
Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Составим образец платежного поручения на налог на прибыль 2021 года и рассмотрим особенности заполнения с учетом полей, на которые стоит обратить особое внимание.
Номер поля платежки Значение 3 и 4 «Номер и дата документа» Сформируйте документ не позднее крайнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС.
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (): Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам I квартала (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) – Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение I квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за I квартал = стр.320 Листа 02 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за полугодие) = Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – (Сумма аванса за I квартал + Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение II квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за полугодие = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за I квартал)) Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам
Если у вас остались вопросы по заполнению платежек, задавайте их на нашем форуме. Например, узнать, как заполняют платежное поручение по штрафу можно на . Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2021–2021 годах.
Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:
Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения: месячная (МС); квартальная (КВ); полугодовая (ПЛ); годовая
Вычет складывается:
Формула расчета выглядит так: = Доходы х Ставка в размере от 1 до 6 % — Сумма вычета Отметим: в сумму вычета можно включить только указанные выше суммы, уплаченные с апреля по июнь.
Пример 1 ООО «ЭкоСервис» уплачивает АПНП ежеквартально (без ежемесячных перечислений). С начала года прибыль ООО «ЭкоСервис» составила:
Расчет АПНП: 1 769 376 руб. × 20% – 171 268 руб. = 182 607 руб.
или (1 769 376 руб. – 856 340 руб.) × 20% = 182 607 руб. При способе исчисления АПНП, который использует ООО «ЭкоСервис», в расчете участвует фактически полученная за отчетный период прибыль.
Пример 2 ПАО «Сириус Форте» уплачивает АПНП ежемесячно с доплатой по завершении квартала.
Для исчисления каждого ежемесячного платежа внутри 2 квартала понадобится всего 1 показатель — АПНП за 1 квартал. У ПАО «Сириус Форте» он равен 965 442 руб. Расчет ежемесячного АПНП во 2 квартале: 965 442 / 3=321 814 руб.
Данный способ исчисления
; — для налогов, уплачиваемых ежеквартально: «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог; — для полугодовых налогов (к примеру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог; — для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог (например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2021 год, нужно будет поставить «ГД.00.2019»). Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0» «0» Номер документа (108) Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0».
Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате.