НДС при импорте из Казахстана в Россию
Для России возможно его смещение на более позднюю дату, отвечающую ближайшему буднему дню, если день окончания срока совпал с выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). При расчете налога применяют обычные для РФ (20% либо 10%), учитывая, что в отношении ряда перемещаемых товаров возможно освобождение от налогообложения. Перечень оснований для освобождения содержит ст.
150 НК РФ. Кроме того, не облагаются НДС товары, приобретенные у российского поставщика, но доставляемые покупателю по территории страны ЕАЭС (письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10895), а также давальческое сырье (п.
14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).
Следовать вышеприведенным правилам должны даже лица, не являющиеся плательщиками НДС (п. 145 НК РФ. Создаваемую при импорте из
НДС при импорте товаров в 2020 году
Узнайте из нашего материала о нюансах его составления и вы сможете избежать ошибок при его оформлении.
13 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС), т. е. применяющие спецрежим или освобождаемые от уплаты налога по ст.
19 авг 2020 Расчет НДС при импорте товаров — пример его мы приведем в настоящей статье — может различаться, несмотря на то что осуществляется стандартно: умножением налоговой базы на ставку. Рассмотрим, что влияет на параметры, участвующие в таком расчете. 19 авг 2020 НДС при импорте услуг уплачивается российскими компаниями и ИП, которые выступают в таких сделках налоговыми агентами. Как правильно посчитать налог, как и когда его перечислить, где взять счет-фактуру и что обязательно отразить в договоре, чтобы не попасть на уплату налога сверх суммы сделки, узнайте из нашей статьи. 18 июл 2020 Импорт из Китая и восстановление НДС при нем — эти процедуры имеют особенности, связанные как со страной ввоза, так и с предназначением ввезенного товара.
НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию. На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу.
Каждый день опоздания с перечислением налога будет «стоить» покупателю 1/300 от , умноженную на полную стоимость груза по декларации.
При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции. Объект для обложения НДС в случае импорта из держав ЕАЭС определяется, как стоимость закупленной товарной массы, увеличенная на величину акцизного сбора (при необходимости). Моментом формирования налоговой базы назначается календарная дата, когда ввезенный товар оприходован складским учетом.
НДС при импорте из Казахстана в Россию
13 приложения 18 к Договору о ЕАЭС и ст. 346.1, ст. 346.11, ст. 346.26, ст. 145 НК РФ.Не являются плательщиками НДС при импорте из Казахстана лица, которые приобрели товары для личного пользования и не связанны с предпринимательской деятельностью согласно п.
6 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе.Начисляя НДС при импорте товаров в Россию из стран – участниц Таможенного союза, нужно руководствоваться Договором о Евразийском экономическом союзе и приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.Заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России О. Цибизова(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПри импорте товаров на территорию РФ НДС уплачивается импортером, так, это должен делать в РФ покупатель для всех стран, в том числе и для импорта из стран – участниц ЕАЭС.Отличие состоит в том, что при обычном импорте
Рекомендуем прочесть:Как хранить трудовые книжки
НДС при импорте
Что уплачивается КБК товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110 Пени по товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110 Штраф по товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110 В этом случае получателем импортного НДС является таможня. Ввозной НДС рассчитывается следующим образом ().
Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как . Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (). Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС.
услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу ().
Декларация по косвенным налогам: пример заполнения
Строки 031–035 — это расшифровка строки 030.
Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. При этом в поле 101 платежного поручения («статус») указывается «02».
Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, а строка 035 — налог с товаров, ввезенных в РФ по договору лизинга. Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1. Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы так же, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров.
Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар. При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в .
Раздел 3 отражает информацию о спирте. Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к порядку заполнения декларации. Пример заполнения. ООО «Сила» прошло все таможенные процедуры и импортировало товар из Казахстана.
Расчет НДС при импорте товаров — пример
То есть лица, признаваемые неплательщиками НДС для целей обложения налогом на территории России, обязаны платить налог, начисляемый при ввозе товара в страну. Начисление НДС, взимаемого при импорте товаров в Россию, осуществляется по общеустановленным для ее территории ставкам, т. е. 20% или 10% (п. 5 ). Выбор конкретного значения ставки зависит от вида ввозимого товара (пп.
2, 3 ст. 164 НК РФ). Освобождаются от налогообложения (ст. 150 НК РФ): товары, ввозимые как безвозмездная помощь России; медицинские, протезно-ортопедические изделия, технические средства, предназначающиеся для реабилитации инвалидов, корригирующие линзы, очки и оправы для таких очков, сырье и комплектующие для изготовления таких товаров (если их аналоги не производятся в России); материалы для приготовления иммунобиологических лекарственных препаратов; культурные ценности, купленные
Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера
Это касается НДС при ввозе товаров из Белоруссии. По правилам приложения №18 к договору о ЕАЭС суммы НДС, уплаченные (зачтенные) по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары.
Импортный НДС уплачивается налогоплательщиком и администрируется налоговым органом одного государства: того, на территорию которого импортирован товар. Это позволяет его встроить в единую цепочку уплаты НДС до конечного потребителя.
А налогоплательщику реализовать свои праве на применение налоговых вычетов, в том числе по НДС, уплаченному при импорте товаров с территории других государств-участников договора о ЕАЭС. При этом приоритетом при исчислении НДС обладает не внутреннее налоговое законодательство государств-участников ЕАЭС, а сам договор о ЕАЭС.
Порядок заполнения НДС-декларации при импорте товаров
Также в обязательном порядке, для того чтобы посчитать такой налог к вычету, нужно располагать документальными подтверждениями произведения операций по импорту.
Такими бумагами основания есть:
- документ об оплате налога в государство.
- таможенная декларация – внимательно следите за порядком проставления на документе печатей;
Получатель ввозного НДС – ИФНС.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
- Москва: .
- Санкт-Петербург: .
Рекомендуем прочесть:Образец письма об уточнении платежа за другое ооо
НДС уплачивается не позже даты представления специальной декларации и определяется по следующей формуле: Сумма импортного НСД=налоговая база × ставка НДС Налоговая база=стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если приобретены подакцизные товары)Сумма НДС к уплате в бюджет по импортированным из стран – участниц ЕАЭС товарам отражается в специальной и акцизам.
НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов
Никакой разницы нет. При этом платить налог должны организации не только на общей системе налогообложения, но и применяющие специальные налоговые режимы (п.
1 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов).
В то же время есть перечень продукции, ввоз которой в Россию освобожден от НДС.
Это, к примеру, технологическое оборудование. Полный перечень такой продукции приведен в статье 150 Налогового кодекса РФ. Рассчитывать сумму НДС нужно со стоимости товаров, которую компания оплачивает поставщику по условиям договора.
Для подакцизных товаров их стоимость нужно увеличить на сумму акцизов. Расходы, которые по условиям договора не входят в стоимость товаров (например, по транспортировке), при расчете НДС не учитывают (письмо Минфина России от 14 апреля 2011 г. № 03-07-14/33). Налог надо рассчитать на дату, когда товары приняты на учет (п.
2 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов).
Расчет НДС при импорте товаров и право на вычет
К товарам в рассматриваемом нами контексте относятся и материалы, и оборудование, т.е. любое имущество, перемещаемое через границу РФ.
«Ввозной» НДС – это не только налог, одновременно это и таможенный платеж. Поэтому при разборе темы мы будем пользоваться не только налоговым, но и таможенным законодательством. При импорте товаров на территорию России НДС платят в стране импортера, то есть это должен делать в России сам покупатель.
НДС при ввозе уплачивается таможенным органам (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 84 Таможенного кодекса Таможенного союза). В случаях, когда товар ввозится из страны, с которой Россия заключила международный договор об отмене таможенного контроля и таможенного оформления (например, со странами – участницами Таможенного союза), НДС уплачивается налоговым органам (п.
13 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).
В этом случае порядок действий принципиально другой, и в этой статье он рассматриваться не будет.
Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС) за февраль 2020 г.
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш .
Декларация по НДС при импорте из стран ЕАЭС состоит из: Титульного листа; раздела 1 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза»; раздела 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)»; раздела 3 «Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов
Россия — Беларусь — Казахстан: НДС при импорте товаров
Начислить «импортный» НДС вам нужно по ставке; , :
- 10% — если вы ввозите продовольственные, детские, медицинские товары или печатную периодику и книги, коды Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ТС (ТН ВЭД ТС) которых указаны в специальных правительственных перечнях, ; ; ;
- 18% — при ввозе остальных товаров (кроме необлагаемых).
«Ввозной» НДС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет. Перечисляют этот налог на КБК 182 1 04 01000 01 1000 110. Вы можете не платить «импортный» НДС, если у вас есть налоговая переплата:
- по другим федеральным налогам, .
- по НДС. Причем не только по «ввозному» НДС, но и по «внутреннему»;
Заявление о зачете лучше подать в налоговую заранее, чтобы в случае отказа у вас была возможность своевременно уплатить «ввозной» НДС.
