Главная - Независимая экспертиза - Декларация расчета налога по имущества строка 270

Декларация расчета налога по имущества строка 270


Декларация расчета налога по имущества строка 270

Налог на имущество: декларация за 2020 г.


К общим требованиям по заполнению декларации по налогу на имущество можно отнести, в частности, следующие: все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля; страницы имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01); не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства; не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе; не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя; при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета; текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами; заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

По остальному имуществу, которое числится на балансе, налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению самой организации (п. 2 ст. 383 НК РФ). ОКТМО в каждой декларации будет разный. В одной поставьте код муниципального образования, подведомственного инспекции, в которой организация состоит на учете по своему местонахождению.

А в другой – по местонахождению территориально удаленного имущества.

Это следует из положений пунктов 1.3, 1.6 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Как заполнить декларацию по местонахождению организации В такой декларации отразите данные по всему имуществу, которое числится на балансе организации, но без учета территориально удаленного объекта недвижимости.

В налоговую инспекцию подайте в следующем составе:

  1. титульный лист;
  1. раздел 1;
  1. раздел 2. По строке 270 отразите остаточную стоимость всех основных средств по состоянию на 31 декабря (с учетом территориально удаленного объекта недвижимости);
  1. раздел 3.

Как заполнить строку 270 декларации по налогу на имущество организации

Ознакомимся с его расчетом и спецификой применения. Есть несколько способов расчета амортизации.

К числу самых распространенных можно отнести линейный способ, предполагающий простое деление величины первоначальной (восстановленной) стоимости объекта на количество месяцев его полезного использования. Например, если в распоряжении предприятия — здание стоимостью 10 млн руб. со сроком полезного использования 18 лет (216 месяцев), то ежемесячная линейная амортизация составит: 10 000 000 / 216 = 46 296 руб.

(показатель округляется до целого рубля в соответствии с п. 25 положения, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

Таким образом, если первоначальная стоимость ОС по состоянию на начало января будет 10 млн руб., то по состоянию на конец декабря она составит: 10 000 000 — 46 296 × 12 = 9 444 448 руб.

Остаточная стоимость — показатель, который: 1. Переносится на следующий

ФНС напомнила, как заполнить отдельные строки расчета и декларации по налогу на имущество организаций

; — либо инвентарный номер объекта, присвоенный органами технической инвентаризации (например, в соответствии с приказом Минэкономразвития РФ , приказом Госстроя , приказом Госстроя от 29.12.2000 № 308, постановлением Правительства РФ ). Аналогичная позиция выражена в письме ФНС (см.

«»). По строке 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 указывается код объекта недвижимости. Формат данной строки содержит 12 знакомест и соответствует структуре кодов по ОКОФ, действующих с этого года (XXX.XX.XX.XX.XXX).

Если объекту основных средств присвоен девятизначный код по старому ОКОФ, то цифры кода следует вписывать слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, без учета разделителей в виде точек.

«»). Отметим, что при сдаче отчетности наиболее комфортно

Управление ФНС России по Республике Татарстан разъяснило порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Дата публикации: 28.05.2014 15:58 (архив) Анализ представленных налоговых деклараций по налогу на имущество организаций за 2013 год выявил неправильное заполнение налогоплательщиками строки 270 декларации «остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12.».

А в незаполненных знакоместах (то есть в трех оставшихся) в правой части поля следует проставить прочерки. Такие же разъяснения содержатся в письме ФНС (см.
Напоминаем, что строка 270 в налоговой декларации по налогу на имущество организаций заполнялась в первый раз и добавлена в раздел 2 Приказом ФНС России от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения».

Пунктом 10 приложения № 3 к приказу ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 установлено, что по строке с кодом 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по подпунктам 1-7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Пунктом 4 статьи 374 Кодекса установлено 8 категорий имущества, не признаваемого объектами налогообложения, в том числе подпунктом 8 выведено из объектов налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. В строке 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств на 31.12., включая движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года.

В строке 140 налоговой декларации отражается остаточная стоимость основных средств на 31.12., включаемых в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций, т.е. за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по подпунктам 1-8 пункта 4 статьи 374 Кодекса. Поделиться:

Разъясняем порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Дата публикации: 23.07.2015 03:47 (архив) УФНС России по Хабаровскому краю разъясняет, что в объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено В соответствии с с 01.01.2015 не являются объектом налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».Поскольку объекты основных средств первой и второй амортизационных групп не являются объектами налогообложения, при заполнении граф 3 и 4 раздела 2 авансового расчета по налогу на имущество организаций остаточную стоимость данных объектов по строкам 020-110 (остаточная стоимость основных средств на 01.01, 01.02, 01.03, 01.04.

Таким образом, разница между данными, указанными в строке 240 и строке 170 декларации, отражает остаточную стоимость принятого на учет с 1 января 2013 года движимого имущества. Если организацией не приобреталось движимое имущество с 1 января 2014 года, то данные в строках 170 и 240 будут равны.
и т.д.) и в разделе льгот отражать не нужно.Вместе с тем из пп. 12 п. 5.3 Порядка заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденного «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» следует, что в строке 210 раздела 2 расчета отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 01 апреля, 01 июля или 01 октября, за исключением стоимости имущества на соответствующие даты, не облагаемого налогом на основании Таким образом, по строке 210 раздела 2 налогового расчета по налогу на имущество организаций следует отражать стоимость необлагаемых основных средств первой и второй амортизационных групп на основании .
Аналогичным образом заполняется строка 270 раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество (пп.

15 п. 5.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций).В соответствии с письмом до 2015 г.

в стоимость имущества, указанного по строке с кодом 270 раздела 2 налоговой декларации (по строке с кодом 210 раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу) включалась стоимость всего движимого имущества, принятого на учет с 01.01.2013, которое не облагалось налогом согласно , в редакции до 2015 года. Поделиться:

Как правильно заполнить строку 270 раздела 2 в декларации по налогу на имущество?

Из этого следует, что в данной строке должна быть показана в том числе остаточная стоимость движимого имущества первой и второй амортизационной групп, которое не облагается налогом на основании пп.8 п.4 ст.

374 НК РФ. Обратите внимание: в 2013, 2014 гг.

движимое имущество, принятое к учету после начала 2013 года не являлось объектом налогообложения.

С 2015 года: 1. В соответствии с пп.8 п.

4 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество организаций не признаются объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.

В письме ФНС от 20.01.2015 №БС-4-11/503 говорится: .на приобретаемое организацией после 1 января 2015 года движимое имущество, относящееся к третьей — десятой амортизационным группам согласно Постановлению Правительства РФ от

Строка 270 декларации по налогу на имущество

    (65 kB) (133 kB) (56 kB) (77 kB) (67 kB)

В Подмосковье утвержден перечень объектов, по которым в 2015 году налог на имущество организаций рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, где я могу посмотреть — дайте ссылку. Так же есть…. Добрый день! Мы купили дом и землю в дальнейшем собираемся продавать, но в собственность покупателя имущество перейдет только по завершении оплаты (приблизительно через 1,5 года). Знаю, есть такое письмо…. Добрый день На балансе организации числится дорогостоящее оборудование и станки, сервера.

но реально они давно не используются, амортизация не начисляется и они не нужны. продать тоже некому можно ли….

Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы ✒ Проектные работы Затраты

Порядок заполнения строки 270 Декларации по налогу на имущество организаций

Да, включайте. По строке с кодом 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода. Исключение – остаточная стоимость имущества, которое не облагается налогом по подпунктам 1 — 7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ.

Об этом сказано в подпункте 16 пункта 5.3 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271. Основные средства первой и второй амортизационной группы указаны в подпункте 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ.

Поэтому их из строки 270 не исключайте.

Обоснование Как составить и сдать декларацию по налогу на имущество Раздел 2 В разделе 2 по строкам 020–140 в графах 3–4 укажите остаточную стоимость основных средств за отчетный период, в том числе льготируемого имущества. Включайте в декларацию сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах.

Данные обо всем остальном имуществе и других активах в декларации не отражайте. Остаточную стоимость недвижимости на конец года укажите отдельно, в строке 141: По строке 150 укажите среднегодовую стоимость имущества за налоговый период, определенную при делении суммы строк 020–140 графы 3 на 13.

Если организация пользуется льготой, то по строке 160 укажите код льготы, приведенный в приложении 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271.

В новой форме декларации раздел 2 дополнен строкой с кодом Кжд. Этот код указывается только в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Значения коэффициента установлены пунктом 2 статьи 385.3 Налогового кодекса РФ.

По строке 270 отразите остаточную стоимость всех основных средств, которые числятся на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Исключение составляют основные средства, которые не признаются объектами налогообложения в соответствии с подпунктами 1–7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Их остаточную стоимость указывать по строке 270 не нужно. Стоимость основных средств, указанных в подпункте 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ, из расчета не исключайте.

Об этом сказано в пунктах 5.1–5.3 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271.

Регистрация

Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-21/26036 от 21.12.2017 Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на имущество организаций и рекомендует учитывать следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1, 378.2 Кодекса. На основании пункта 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено данным пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Согласно подпункту 16 пункта 5.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@, по строке с кодом 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по подпунктам 1 — 7 пункта 4 статьи 374 Кодекса.

Данная строка заполняется с учетом места нахождения организации, места нахождения имеющих отдельный баланс обособленных подразделений организации, места нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне места нахождения организации и указанных обособленных подразделений.