Бесплатная юридическая помощь.
- Ждем ваших обращений!
Оглавление:
Т. е., если реализация товара на территории РФ облагается НДС по (например, для печатной продукции и некоторых других категорий товаров), то и НДС при импорте этих товаров начисляется по этой же ставке. При импорте товаров НДС уплачивается непосредственно на таможне.
Исключение составляет ввоз товаров из стран ЕАЭС – для них установлен особый порядок: НДС перечисляют по месту учета компании-покупателя (в ИФНС).
К примеру, НДС при импорте из Китая уплачивается с суммы таможенной стоимости товара и таможенных пошлин.
Для России возможно его смещение на более позднюю дату, отвечающую ближайшему буднему дню, если день окончания срока совпал с выходным (п.
7 ст. 6.1 НК РФ). При расчете налога применяют обычные для РФ (20% либо 10%), учитывая, что в отношении ряда перемещаемых товаров возможно освобождение от налогообложения.
Перечень оснований для освобождения содержит ст.
150 НК РФ. Кроме того, не облагаются НДС товары, приобретенные у российского поставщика, но доставляемые покупателю по территории страны ЕАЭС (письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10895), а также давальческое сырье (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).
Следовать вышеприведенным правилам должны даже лица, не являющиеся плательщиками НДС (п.
13 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС), т. е. применяющие спецрежим или освобождаемые от уплаты налога по ст. 145 НК РФ. Создаваемую при импорте из
Если товар отгружен в 2023 году, а на учет принят в 2023-м, .
Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет. КБК для уплаты: 182 1 04 01000 01 1000 110.
Платить налог следует в свою ИФНС.
Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты.
При этом следует иметь в виду, что согласно п.
4 ст. 78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления.
Что уплачивается КБК товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110 Пени по товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110 Штраф по товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110 В этом случае получателем импортного НДС является таможня. Ввозной НДС рассчитывается следующим образом ().
Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как . Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ ().
Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС. услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу ().
Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. При этом в поле 101 платежного поручения («статус») указывается «02».
Узнайте из нашего материала о нюансах его составления и вы сможете избежать ошибок при его оформлении.
19 авг 2023 Расчет НДС при импорте товаров — пример его мы приведем в настоящей статье — может различаться, несмотря на то что осуществляется стандартно: умножением налоговой базы на ставку.
Рассмотрим, что влияет на параметры, участвующие в таком расчете.
18 июл 2023 Импорт из Китая и восстановление НДС при нем — эти процедуры имеют особенности, связанные как со страной ввоза, так и с предназначением ввезенного товара.
Государства – участники Таможенного союза, в число которых входит и Россия, ратифицировали специальный протокол. Согласно ему, при импорте товаров с территорий стран-участниц налог на добавленную стоимость уплачивается по особым правилам.
Отметим, что порядок уплаты налога разъяснили и финансисты в письме от 8 сентября 2010 г. № 03-07-08/260.Фирма на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы» может включить сумму этого налога в состав налоговых затрат: — либо на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ (суммы НДС по оплаченным приобретенным товарам, стоимость которых включается в состав расходов); — либо в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ (суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию России). А вот при «упрощенке» с объектом «доходы» уплаченный «ввозной» НДС в налоговом учете не отражается.
В бухгалтерском учете сумму «импортного» налога включают в стоимость приобретенных товаров.Важно запомнить При импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза «ввозной» налог исчисляется и уплачивается в особом порядке. Его отражают в специальной декларации по косвенным налогам, которую сдают в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет.
Вместе с декларацией представляют пакет подтверждающих документов.
Уплаченный «ввозной» налог можно зачесть и отразить в составе налоговых вычетов в общей декларации по НДС.Статья напечатана в журнале «Учет в торговле» №11, ноябрь 2010 г.
Источник: Журнал .
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике.
Минимизируем риски налоговой проверки Екатерина Клименко 2000 ₽ Хочу участвовать!
Учет для начинающих Сергей Верещагин 6700 ₽ 5695 ₽ Хочу купить! Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто.
Помогите ей. Это легко © 2001–2018, Клерк.Ру. 18+
13 приложения 18 к Договору о ЕАЭС и ст.
346.1, ст. 346.11, ст. 346.26, ст.
145 НК РФ.Не являются плательщиками НДС при импорте из Казахстана лица, которые приобрели товары для личного пользования и не связанны с предпринимательской деятельностью согласно п.
6 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе.Начисляя НДС при импорте товаров в Россию из стран – участниц Таможенного союза, нужно руководствоваться Договором о Евразийском экономическом союзе и приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.Заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России О.
Цибизова(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПри импорте товаров на территорию РФ НДС уплачивается импортером, так, это должен делать в РФ покупатель для всех стран, в том числе и для импорта из стран – участниц ЕАЭС.Отличие состоит в том, что при обычном импорте
Рассмотрим особенности применения вычета по экспорту.
30 июл 2023 Возмещение НДС при экспорте предусмотрено ст. 171 НК РФ и регламентируется порядком, прописанным в ст. 165, 176 НК РФ. Как возместить НДС, какие документы для этого нужны, как поступить в конкретных практических ситуациях?
Всё это – в нашем материале. 25 июл 2023 Для подтверждения факта экспорта в целях НДС законодатель отвел налогоплательщику 180 дней с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта. Рассмотрим по шагам, какие действия нужно совершить бухгалтеру, если к установленному сроку подтвердить экспорт не удалось.
24 июл 2023 Подтверждение 0% ставки по НДС начинается со сбора предусмотренного законом комплекта документов и подачи его в ИФНС в определенный срок. Документы различаются в зависимости от того, что именно подлежит обложению по нулевой ставке и в какую страну осуществляется вывоз.
По правилам, все пункты договора должны трактоваться однозначно и контракт должен быть составлен на двух языках — казахском и русском. У каждого контракта есть номер, место и дата подписания, они указываются в спецификациях.
Оплата по контракту может проходить в рублях или тенге, в любом случается для расчетов вам понадобится валютный счет. В банк представьте платежное поручение, справку о валютных операциях и другие документы, которые запросит банк. Паспортов сделки больше нет, но контракты нужно регистрировать в банке.
Причем только те, которые превышают лимит — 3 млн рублей для импорта в Россию и 6 млн рублей для экспорта.
Если вы ввозите товар из Казахстана в Россию, то становитесь плательщиком НДС.
При этом НДС нужно платить в свой налоговый орган по месту учета, а не на таможне. Даже в тех случаях, когда: вы работаете на спецрежиме; вы освобождены от НДС по ст.
Начислить «импортный» НДС вам нужно по ставке; , :
«Ввозной» НДС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет.
Перечисляют этот налог на КБК 182 1 04 01000 01 1000 110. Вы можете не платить «импортный» НДС, если у вас есть налоговая переплата:
Заявление о зачете лучше подать в налоговую заранее, чтобы в случае отказа у вас была возможность своевременно уплатить «ввозной» НДС. Имейте в виду, что на принятие решения о зачете инспекции отводится 10 рабочих дней с момента получения заявления.
Таможенная пошлина – 15%. Исчисленный НДС на таможне по курсу на 05.12.2018 составил 137 545 руб.
(10 000 * 66,4467 * 1,15 * 0,18).
Услуги посредника за таможенное оформление 141 600 руб. в т.ч. НДС 18%. Оплата за товар произведена в полном размере 11.12.2018.
Курс долл. США на 05.12.2018 – 66,4467, на 11.12.2018 – 66,2416. Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. 05.12.2018 оприходованы импортные товары (10 000 * 66,4467) 41 «Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 664 467 Исчислен таможенный НДС 19 «НДС по приобретенным ценностям» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 137 545 Отражен таможенный сбор по импортным товарам 41 76 15 000 Отражена таможенная пошлина по импортным товарам (10 000 * 66,4467 * 0,15) 41 76 99 670 Отражены услуги посредника по таможенному оформлению импортного товара 41 60 120 000 Учтен НДС по услугам посредника 19
При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию.
На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу.
Каждый день опоздания с перечислением налога будет «стоить» покупателю 1/300 от , умноженную на полную стоимость груза по декларации. При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции. Объект для обложения НДС в случае импорта из держав ЕАЭС определяется, как стоимость закупленной товарной массы, увеличенная на величину акцизного сбора (при необходимости).