Бесплатная юридическая помощь.
- Ждем ваших обращений!
Оглавление:
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов установлен в ст.
2 ст. 171 НК РФ); — налогоплательщик должен получить от поставщика счет-фактуру (п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Таким образом, организация вправе предъявить к вычету НДС в том периоде, в котором были выполнены все условия, предусмотренные ст. 171, ст. 172 НК РФ. В данном случае оформление виз для дочерней организации не подразумевает, что данная услуга будет принята Вашей организацией
СФ в журнал учета попадает.
В книгу продаж нет. ?6.09 закрывается А должно Б по 60. В должно А по 62. Даже переделывать в принципе ничего не надо.Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован? Единственный нюанс — в СФ от А к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б.Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных.
В вашей компании выводят какин-нибудь доп.
В случае обнаружения расхождений сторонам будет направлено требование об уточнении, а покупатели могут лишиться вычета по НДС.
Расходы на электроэнергию как раз относятся к расходам на содержание арендованного помещения. В случае, когда возмещение коммунальных услуг производится сверх арендной платы, арендодатель вправе выбрать: -выделять НДС с суммы компенсации коммунальных платежей и учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС; -не выделять НДС с суммы компенсации и не включать ее в налоговую базу по НДС.
Счет-фактура арендодателем, соответственно, не выставляется, а в договоре и акте указывается сумма компенсации с уточнением «без НДС». Обычно арендодатели не включают в арендную плату расходы на электроснабжение, а возмещают свои расходы путем выставления счетов в адрес арендатора.
Внимание Возмещение расходов посреднику Все посреднические договоры (комиссия, поручение, агентирование) объединены некоторыми общими признаками, в числе которых один из главных — действие посредника за счет поручающей стороны (комитента, доверителя, принципала).
Однако Минфин и налоговые структуры считают по-другому. В нем сделаны эти выводы:
Аналогичную позицию разделяет Минфин всей страны.
То есть эти нормы касаются каждого региона.
Связано это с тем, что перевыставление не предполагает реализацию услуг.То есть при получении средств в качестве возмещения расходов арендодателя объекта обложения НДС не образуется.
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.
Порядок применения налоговых вычетов установлен в ст. 172 НК РФ. Вычетам подлежат суммы налога при выполнении трех условий: — товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету (п.
1 ст. 172 НК РФ), что должно быть подтверждено соответствующими документами; — товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС, или предназначены для перепродажи (п.
2 ст. 171 НК РФ); — налогоплательщик должен получить от поставщика счет-фактуру (п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ). Таким образом, организация вправе предъявить к вычету НДС в том периоде, в котором были выполнены все условия, предусмотренные ст.
171, ст. 172 НК РФ. В данном случае оформление виз для дочерней организации не подразумевает, что данная услуга будет принята Вашей организацией на
Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (п.
Для покупателя:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
При перевыставлении счета-фактуры по транспортным услугам в строках 1 (дата), 2, 2б ставьте сведения организации-перевозчика, а не свои (подп. «а», «в» п. 1 разд. II прил. 1 к постановлению от 26.12.2011 № 1137)
Внимание
При этом налогоплательщик для принятия НДС к вычету должен принять работы (услуги) на учет (Постановление ФАС Московского округа от 24.06.2014 N Ф05-5989/2014 по делу N А40-137020/13).Суды признают правомерным применение вычета по счетам-фактурам, выставленным покупателю поставщиками товаров по транспортным услугам, которые фактически оказывались перевозчиками, поскольку гл.
Комментарии и мнения Sasha_1CK 16.07.14 — 11:20 Организация А привезла товар в контейнере для себя и для организации Б. За что заплатила транспортной компании В.
Пусть товара поровну, а транспортная компания выставила счет на 118 руб (в т/ч 18 руб НДС). Все участники процесса плательщики НДС. Теперь организация А должна заплатить В 118 руб и перевыставить 59 рублей организации Б.Речь именно о перевыставлении расходов.
Инфо
И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.
воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.
На практике у компаний, заключивших договор аренды, постоянно возникает вопрос о порядке выплаты, а также налогового и бухгалтерского учета коммунальных платежей.
Причем вопрос стоит остро как у арендодателя, так и у арендатора в налоговом и бухгалтерском учете. Согласно условиям договоров доставка товара осуществляется поставщиком, но за счет покупателя.
Поставщик не имеет своего транспорта и пользуется услугами транспортных компаний.
Расходы на транспортировку товара возмещаются покупателем.
Операция Способ 1. Посреднические услуги Способ 2. При этом, если продавец для организации доставки товара покупателю привлекает транспортные организации, то в соглашении с покупателем должно быть четко прописано, что продавец в части оказания транспортных услуг является посредником между транспортной организацией и покупателем, а не самостоятельно оказывает транспортные услуги. Аналогичный, по сути, вывод при схожих условиях, связанных с перепредъявлением услуг транспортировки, сделан в Постановлении ФАС Московского округа от 12.04.2011 г.
№ КА-А41/957-11. Отметим, что по смыслу запроса, следует, что посреднический договор между покупателем товаров и поставщиком, связанный с доставкой товаров, отсутствует, т.к.
условия транспортировки товара предусмотрены основным договором поставки (однако, по нашему мнению, не раскрыты полностью).
И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.
воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.
На практике у компаний, заключивших договор аренды, постоянно возникает вопрос о порядке выплаты, а также налогового и бухгалтерского учета коммунальных платежей.
Причем вопрос стоит остро как у арендодателя, так и у арендатора в налоговом и бухгалтерском учете. Согласно условиям договоров доставка товара осуществляется поставщиком, но за счет покупателя.
Поставщик не имеет своего транспорта и пользуется услугами транспортных компаний.
Перевыставить комитенту расходы комиссионера на выплату зарплаты сотрудникам, а также суммы НДФЛ и страховых взносов не получится, и вот почему.
Как вы знаете, по посредническому договору комиссионер (исполнитель посреднических услуг) действует в интересах и за счет комитента (заказчика посреднических услуг) (, , ГК РФ).
В соответствии с Гражданским кодексом посреднику, в том числе комиссионеру, возмещаются расходы, которые у него возникли в связи с исполнением посреднического договора. Сверх того, за исполнение поручения комитент выплачивает комиссионеру вознаграждение, причем в обязательном порядке (ст.
, ГК РФ). По ссылке читайте — . Информацию о суммах расходов, которые комиссионер может перевыставить комитенту, содерджится в отчете посредника, который тот обязан предоставить по факту исполнения своих договорных обязанностей. Однако не любые расходы можно отразить в отчете комиссионера и перевыставить другой организации — комитенту.
Если говорить о зарплате сотрудников комиссионера и начисленных на нее обязательных страховых взносах, то такие расходы, как правило, не зависят от заключения или выполнения посреднического договора. К аналогичным тратам относятся, например, арендные платежи за съемный офис комиссионера. Такие затраты, не относящиеся к исполнению посредником своих обязанностей по договору, комитент возмещать ему не обязан, а значит, комиссионер не может перевыставить эти расходы.
В то же время, если рассмотреть траты на рекламу товаров комитента, которые посредник продает в соответствии с договором, то подобные затраты напрямую связаны с исполнением поручения комитента, а значит, посредник может их перевыставить комитенту.
Что касается НДФЛ, то данный налог платят физлица, как , так и — но только с доходов, полученных от источников в России (ст.
и НК РФ). Как правило, налог удерживают и перечисляют в бюджет от которых физлица получают облагаемые доходы. В то же время конечным плательщиком НДФЛ является физлицо, в том числе каждый из сотрудников комиссионера. Комиссионер как налоговый агент удерживает часть зарплаты сотрудников в виде НДФЛ и платит налог в бюджет, а оставшуюся сумму выдает на руки работнику.
Поэтому НДФЛ не является расходом комиссионера, и этот платеж нельзя осуществить ни за счет комиссионера, ни за счет комитента.
Соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не выставляет (п. 2 данного Письма). В договоре и акте, в соответствии с которыми перевыставляются коммунальные платежи, необходимо указать полную сумму компенсации с уточнением, что она взимается без НДС;- выделять НДС с суммы компенсации и, соответственно, учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС.На практике обычно по договору аренды нежилого помещения расходы на электроснабжение помещений не включаются в арендную плату и возмещаются арендатором на основании счетов арендодателя.
Расчет расходов за электроснабжение производится в соответствии со снимаемыми показаниями приборов учета на основании действующих тарифов снабжающих организаций.