Входит ли больничный в расчет среднего заработка?
Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.
Формула расчета СЗ будет такой: СЗ=Доход за 12 месяцев / 12 месяцев / 29,3; где 29,3 — показатель количества дней в одном месяце, рассчитанный в виде среднего значения. Подробности — в нашей публикации .
Средний заработок для целей соцстрахования (выплаты пособий) считают иначе.
Его определяют исходя из суммы выплат за предыдущие 2 года, на которые начислялись взносы в ФСС: СЗ=Доход за 24 месяца / Количество дней в принятых в расчет промежутках.
Больничные и «детские» пособия: актуальные правила расчета, выплаты и возмещения
Дело в том, что право на получение пособий у работодателя не является бессрочным. Так, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается, если работник предоставил больничный лист не позднее шести месяцев после восстановления трудоспособности, установления инвалидности, либо окончания периода освобождения от работы.
Право на пособие по БИР сохраняется в течение шести месяцев со дня окончания декретного отпуска, а право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком — в течение шести месяцев со дня достижения ребенком возраста 1,5 лет. Очень важно, чтобы больничный лист был оформлен правильно. В противном случае у работодателя могут возникнуть проблемы с Фондом социального страхования, который, скорее всего, откажется возмещать пособие.
Как влияют ранее оформленные больничные на расчет пособия по листу нетрудоспособности, входят ли в средний заработок – пример
Такой лист по-другому влияет на размер выплаты по нетрудоспособности.Если в расчетном сроке был оформленный больничный по беременности и родам, то год, на который он пришелся, можно заменить на более ранний, предшествующий уходу в декрет.То же самое справедливо и при наличии отпуска по уходу за ребенком в расчетном периоде, он также позволяет произвести замену лет.Сотрудница в ноябре 2020 года вышла на работу из декрета, который у нее состоял из больничного по беременности и родам и ухода за ребенком.
Бланк листка нетрудоспособности утвержден приказом Минздравсоцразвития России . Порядок выдачи и правила заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России (далее — Порядок № 624н).
В декрет она ушла в феврале 2017 года.В 2020 году работница предоставила листок нетрудоспособности с 20 по 25 марта. Какие года брать для расчета?Расчетный период в данном примере – это время с начала 2017 по конец 2020 года. В этих годах женщина была в декрете, следовательно, оба года она может поменять на 2015 и 2016.Важно! Дни болезни включаются в общее число дней расчетного периода, они
Максимальный размер больничного листа в 2020 — 2020 годах
Процент заработка в зависимости от стажа работы. Выплата начисленного пособия в 2020-2020 годах производится с учетом следующих соотношений: Рабочий стаж (в течение которого выплачивались страховые взносы), в годах Процент среднего заработка, ограничивающий выплату по больничному, в % До 5 60 От 5 до 8 80 От 8 100 ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Если нетрудоспособность наступила в результате профзаболевания или ЧП на производстве, в расчет сразу берется 100% заработка. В этом случае максимальная оплата больничного листа ограничена 4-кратным размером ежемесячной страховой выплаты в ФСС (ст. 9 закона
«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Рекомендуем прочесть:Заявление в полицию на директора за хищение бюджетных средств
Какие берутся начисления для расчета больничного?
При этом ВРП для расчета пособия не может быть выше предельной базы.
Ограничения выплат по стажу не применяются для оплаты больничного по беременности и родам. О расчете больничного по беременности и родам читайте . Узнать о том, какие именно выплаты учитываются в данном случае, а также как рассчитывается средний заработок при исчислении больничного, вы можете в этой . Средний заработок, определенный для исчисления больничного, должен быть:
- уменьшен до величины 60%, если страховой стаж работника на момент выхода на больничный — менее 5 лет (в этом случае коэффициент КСТ будет равен 0,60);
- уменьшен до величины 80%, если стаж — 5–8 лет (КСТ — 0,80);
- оставлен без изменений, если стаж — более 8 лет (КСТ — 1). См. также статью .
Подробнее см.
Фактическая величина компенсации по больничному с учетом рассмотренных выше показателей определяется исходя из , а также длительности его нахождения на больничном.
Начисление больничного листа — пример
Пример 1 (продолжение) Игнатьева заработала в 2017 году 683 455 руб., в 2016-м – 657 320 руб.
. Если стаж составляет менее 6 месяцев, то размер компенсации по больничному в любом случае будет рассчитываться . СДЗ Игнатьевой: (657 320 + 683 455) / 730=1 836, 68 руб. Этап 2. Полученную сумму СДЗ бухгалтер должен сравнить с максимальным и минимальным размером.
Максимальный размер СДЗ считается в соответствии с суммами лимитов взносов в ФСС в предыдущие (расчетные) 2 года, в 2020 году он равен 2 017,81 руб.
((755 000 + 718 000) / 730 дней). В 2020 году изменится период, который следует брать в расчет на 2017-2018 годы.
В 2020 году предельная величина по соцвзносам равна 865 000 руб. Следовательно максимальный СДЗ будет равен 2 219,18 руб. ((755 000 + 865 000) / 730 дней).
Минимальный СДЗ равен: МРОТ на дату открытия больничного листа × 24 месяца / 730 дней.
Во втором полугодии 2020 года МРОТ равен 11 163 руб., следовательно, минимальный СДЗ – 367,01 руб.
С января 2020 года МРОТ увеличится до 11 280 руб.
Как рассчитать больничный лист в 2020 году?
Поэтому для каждой из перечисленных ситуаций действительны общие принципы, на которых базируется расчет:
- одинаковая продолжительность периода, берущегося для определения данных (2 года);
- наличие ограничений по максимально и минимально возможным суммам выплат.
- одни и те же требования к доходам (они должны облагаться страховыми взносами) и фактическому числу дней периода расчета (не все дни могут учитываться);
Различия же между выделенными группами обусловлены тем, что для некоторых из них действуют особые правила определения:
- величины снижающих коэффициентов, применяемых к рассчитанной сумме.
- общего числа дней, характеризующих полный расчетный период;
- суммы максимально возможного пособия;
- числа оплачиваемых дней нахождения на больничном;
Кроме того, существуют различия в том, за чей счет (работодателя и ФСС или только ФСС)
Расчет и оплата больничного листа в 2020 году
Если при заполнении бланка врач допустит ошибку, то он должен оформить дубликат листка нетрудоспособности (абз. 5 п. 56 Порядка выдачи); Требований к форме печати медицинской организации не установлено.
На оттиске печатей медицинских организаций может содержаться текст «для больничных листков», «для листков нетрудоспособности» (абз.
2 п. 2 ). Со своей стороны, работодателю следует обратить внимание правильно ли врач медицинской организации оформил бланк.
Это важно, так как ФСС РФ не возместит расходы, если работодатель примет листок нетрудоспособности, заполненный с нарушением Порядка выдачи; Работодатель должен заполнить разделы, указанные в п. п. 64 — 66 Порядка выдачи; Обратите внимание, что наличие в листке нетрудоспособности технических недочетов заполнения (например, попадание печатей на информационное поле, проставление пробелов между инициалами врача)
Какие виды выплат необходимо учитывать при расчете оплаты по больничному листу
Как уже было сказано, среднедневной заработок определяется путем деления полученной суммы на 730.
Однако так можно рассчитывать не всегда.
Если речь идет о временной нетрудоспособности в связи с и родами, то берется фактическое число дней, т. е. 730, 731 или 732 дня в зависимости от наличия или отсутствия високосных годов в периоде расчета.
Из расчета следует исключить периоды:
- временной нетрудоспособности;
- для женщин – время отпуска по беременности и родам.
- простоя, имевшего место по независящим от сотрудника причинам;
Рекомендуем прочесть:Не выдали чек за услуги куда жаловаться
Подробный список таких периодов можно найти в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 №922.
В расчет среднего заработка за день не включаются выплаты:
- не имеющие отношения к (материальная помощь до 4 тыс. руб., компенсация проезда, оплата питания и т. п.)
- социального характера;
- осуществленные в периоды, подлежащие исключению;
Учитываются ли отпускные при расчете больничного листа?
В основании расчета определения среднедневного заработка входят все фактические начисления оплаты труда, облагаемые взносами в ФСС, за расчетный временной отрезок, равный двум календарным годам, предшествовавшим году наступления случая нетрудоспособности. Определяя сумму оплаты по за время болезни в 2020 году, следует учесть всю заработную плату, начисленную в 2017 и 2020 годах.
Для расчета оплаты периода нетрудоспособности принимается во внимание суммовое итоговое значение начисленной заработной платы в каждом календарном году расчетного времени в сумме, не превышающей предельное значение начисленной базы страховых взносов: Расчетное календарное время, год Максимальное значение базы по начислению страховых взносов, руб. 2017 755 000 2020 815 000 Данные по суммам начисленной заработной платы за прошедшие года предоставляются работником в справке по форме 182н.
Правила и требования оформления справки для расчета оплаты по листу нетрудоспособности (форма 182н) см.
Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа
При этом ВАС в определении от 12.02.18 № 309-КГ17-15902 разъяснил, что декретные годы могут быть заменены именно предшествующими им!
Т. е. согласно этому определению в 2020 году при расчете выплат по больничному листу женщина, находившаяся в декретном отпуске в 2017 и 2016 годах, может заменить один из них 2015 годом или оба – 2015 и 2014. Обратите внимание! После передачи ИФНС администрирования взносов в 2017 году перечень облагаемых и освобожденных от них выплат стал определяться не ст. 8 и 9 ФЗ-212, а ст. 420 и 422 НК РФ.
А поскольку выплаты, учитываемые при расчете больничного в 2020 году, берутся за 2017 и 2020 годы, то для того, чтобы определить входит ли данная выплата в расчетную сумму, мы должны обратиться именно к налоговому кодексу.
Размер выплат ограничивается величиной, установленной п. 4 ст. 421 НК РФ. В 2020 году она была равна – 815 тыс. руб. (в 2017 – 755 тыс.; а в 2016 – 718 тыс.);
Расчет среднего заработка для больничного листа
С 4 дня – за счет Фонда социального страхования РФ.
В иных случаях временной нетрудоспособности (протезирование, уход за больным членом семьи, карантин, долечивание в санатории) пособие платят за счет ФСС уже с первого дня нетрудоспособности. Пособие выплачивается за календарные дни (=период, на который выдан листок).
Исключение — отстранения от работы по п. 1 ст. 9 Федерального закона за 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Деньги выплачиваются в зависимости от страхового стажа работника. В ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ указываются конкретные цифры.
Если страховой стаж меньше 5 лет – 60% от среднего заработка; 5-8 лет – 80% от СЗ; 8 и больше – 100% от СЗ.
В отдельных материалах вы узнаете, как определить страховой стаж для исчисления больничного. Если говорить совсем упрощенно, то это весь период, за который уплачивались взносы в ФСС.
Стаж считается по сведениям из трудовой книжки. Если ее нет, то придется смотреть по трудовым договорам и/или справкам с предыдущих мест работы.
Расчет больничного листа
В заработок включаются все выплаты, с которых были уплачены страховые взносы в ФСС.
Соответственно, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, при расчете заработка не учитываются (полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указан в статье 422 НК РФ). При этом максимальная сумма для начисления страховых взносов на 2020 год составляет 815000 рублей (размер этой суммы Правительство РФ ежегодно в ноябре или декабре утверждает Постановлением, для 2020 года это Постановление от 15.11.2017 №1378).
Таким образом, если суммарный заработок работника превысит указанный лимит страховых выплат, то в качестве основы берется лимит, а все, что свыше, не учитывается, согласно пункту 3.2. статьи 14 . Например, ежемесячный заработок инженера Иванова составляет 35000 рублей.
