Бесплатная юридическая помощь.
- Ждем ваших обращений!
Оглавление:
НК установил дату подачи не позже 31 марта.Кроме этого сохраняется обязанность передавать отчеты по следующим параметрам:ПоказательПериодичностьДатаСреднесписочную численность по сотрудникамОдин раз в год20 январяСведения о стаже персонала СЗВМОдин раз в месяц15 января, апреля, июля октябряСведения о заработках сотрудников 2НДФЛОдин раз в год01 апреляРасчеты по страховым взносам (ОПС, ОСС, ОМС)Каждый квартал30 января, апреля, июля октябряРасчетные ведомости по взносам на травматизм в производствеКаждый квартал25 января, апреля, июля, октябряСтатистическая отчетностьОдин раз в годПо запросу органов статистики регионаИнформация передается в утвержденном формате по месту детальности, или месту нахождения/жительства предпринимателя. Читайте также статью: → «».(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгДля сельхозпроизводителей облагаемая прибыль высчитывается как разница между доходами и расходами по основной деятельности, которая умножается на тариф 6%.
При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. При подготовке декларации на компьютере и распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. При этом печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов (, утв.
Приказом ФНС от 28.07.2014 № Если у налогоплательщика не было по итогам предыдущих лет убытка по спецрежиму, раздел 2.1 не заполняется.
Раздел 3 не заполняется, если налогоплательщик в календарном году не получал средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в . Декларация может сдаваться как на бумаге, так и в электронном виде. Те же плательщики ЕСХН, у кого за предыдущий календарный
Давайте сравним налоговую базу и налоговую ставку систем, объектом налогообложения которых являются полученные доходы (напоминаем, что для ЕНВД не учитывают ни доходы, ни расходы):Элемент системы налогообложенияЕСХНОСНОУСН ДоходыУСН Доходы минус расходыНалоговая база Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходовДенежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходамиДенежное выражение доходовДенежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов Налоговая ставка 6%20% (в общем случае)6%От 5% до 15% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе)Как видим, хотя налоговая ставка на ЕСХН и на одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, так как не учитывает произведенные расходы, а значит, будет больше и налог к уплате.
О том, что определяет особенности применения спецрежима ЕСХН, читайте в статье .
Таким образом, до 25 июля фермер должен уплатить государству 400 000 х 6% = 24 000 руб. Условимся, что по результатам работы в течение всего года фермер выручил 1 200 000 руб.
при расходах, составляющих 500 000 руб. Тогда он: определяет размер налоговой базы за год, вычтя из доходов расходы, и получает цифру в 700 000 руб.; определяет размер общего налога
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН или единый сельхозналог)
Доля дохода от реализации перечисленых услуг должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг Компании и предприниматели, которые производят подакцизные товары и (или) занимаются игорным бизнесом, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения. Ранее права на уплату ЕСХН были лишены организации, открывшие филиалы и обособленные подразделения. Но сейчас данное ограничение отменено, и в настоящее время наличие филиалов не препятствует переходу на единый сельхозналог.
На всей территории РФ без каких-либо региональных или местных ограничений.
Правила перехода на ЕСХН и возврата на другие системы налогообложения одинаковы для всех российских компаний и предпринимателей независимо от местонахождения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль., а предприниматели — от Кроме того, компании не платят ,
А в зависимости от причины прекращения деятельности, дополнительно к этому уведомлению в налоговую подаётся либо форма № 26.1-2, либо форма № 26.1-3.1) При нарушении требований применения ЕСХН — теряется право работать дальше на этом режиме. А главное требование для этой системы налогообложения, напомню, гласит, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не менее 70 % от всего дохода.При утрате права применения ЕСХН нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.1-2.Самое неприятное здесь, как и в случае утраты права на патент на ПСН, что при этом вы автоматически становитесь на общую систему налогообложения (ОСНО), и весь доход от сельскохозяйственной деятельности за текущий год будет обложен соответствующими налогами (НДФЛ 13%, НДС, налог на имущество).2) Сняться с учёта ЕСХН и перейти на другой режим налогообложения можно только с начала календарного года,
Для ЕСХН отчетным периодом является полугодие, а налоговым — год (п.
1, 2 ст. 346.7 НК РФ). По итогам налогового периода — до 31 марта следующего года (подп.
1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) — в ФНС подается декларация по ЕСХН. В случае прекращения деятельности КФХ декларация по ЕСХН должна быть сдана в ФНС до 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором в налоговую службу было подано уведомление о прекращении работы КФХ (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Если КФХ имеет наемных работников, то в ФНС также потребуется предоставлять:
Если
Перечисление издержек носит закрытый характер и не может быть дополнен затратами, не входящими в этот список.
Сельхозпредприятие при расчете авансового платежа на ЕСХН принимает в расчет следующие специфические категории затрат: покупка/создание объектов, относящихся к основным средствам или нематериальных активам; закуп материалов и сырья, используемых в сельскохозяйственном производстве; НДС, уплаченный при расчетах с поставщиками; оплата труда, все разновидности пособий и компенсаций, а также обязательные отчисления в фонды; все виды страхования (транспорта, товарных запасов, будущего урожая и т.д.); мероприятия по охране труда работников с/х организаций и содержание медицинских пунктов на территории хозяйств; питание сельхозрабочих и экипажей рыболовецких промысловых судов; приобретение молодняка сельскохозяйственных животных;
За ней сохраняется обязанность вносить за своих сотрудников надлежащие суммы в фонд пенсионного страхования.
Также компания платит водный и транспортный налог, а также иные их виды, с нее взимаются акцизы.
К ним причисляют компании, занимающиеся рыболовством, а также разведением рыбы в промышленных целях.Сюда же входят и предприятия, осуществляющие продажу рыбной продукции и изделий. Под рыбной продукцией, которая в данном случае приравнивается к сельскохозяйственной, понимают любой улов биологических ресурсов из водоемов (морей, рек, озер и иных), включая рыб, а также морских млекопитающих.
Максимальная налоговая ставка ЕСХН составляет 6%. В ряде регионов она уменьшена до 4%. Расчет базы налога производится от разницы между доходом и расходом.
Формула расчета авансового платежа ЕСХН в 2023 году: ЕСХН = (Д – Р) х 6%, где:
Особое внимание необходимо обратить на состав расходов.
Правило переноса срока при совпадении с выходным или праздничным днем для авансового платежа действует. КБК
Оплата налога осуществляется в два этапа:
Расчет доходных и расходных операций осуществляется нарастающим итогом путем занесения всех данных в специальную .
Итоговые данные должны вноситься в , которую налогоплательщик представляет в ИФНС не позднее 31 марта.
Условия режима ЕСХН позволяют учесть убытки от сельхозпроизводства при расчете налоговых обязательств последующих лет. Если в текущей декларации субъектом зафиксирован убыток, его суммы могут быть использованы для уменьшения суммы выплат следующих расчетных периодов.
Если сельхозпроизводитель принял решение о прекращении заявленной льготной деятельности, ему придется подавать декларационные документы в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем направления уведомления в ИФНС. При уплате ЕСХН необходимо соблюдать значения КБК для этого вида налогов.
Эти налоги заменяются единым налогом, который исчисляется в установленном законом порядке.
Плательщики ЕНВД должны уплачивать следующие налоги:
Так как налоговой базой для исчисления ЕСХН является показатель «доходы минус расходы», то все расходы должны правильно учитываться и отражаться в декларации.