Бесплатная юридическая помощь.
- Ждем ваших обращений!
Оглавление:
Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика. 13 Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары.
19 Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу.
Полностью довольны!
Особенно удобно то, что это онлайн-бухгалтерия, она не привязана к определенному месту или одному компьютеру. Я четыре месяца жила за границей и вела бухгалтерию оттуда, да и сейчас, в летний период, можно легко уехать за город и не прерывать работу.
Ирина Атоян, бухгалтер ООО «Глобал Бридж Коммуникейшнс» В Контур.Бухгалтерии я завожу первичку, веду бухучет, начисляю зарплату сотрудникам и отправляю отчетность в налоговую, ПФР, ФСС, то есть выполняю практически все задачи. Елена Иванова, бухгалтер ООО «Латте» Начать пользоваться © 1988 – 2023 СКБ Контур
И, конечно, зарегистрировать выданный счет-фактуру.Пример 3.
После этого отражаем факт поступившей оплаты от покупателя, создав банковскую выписку на поступление с видом операции «Оплата от покупателя» со ставкой НДС 18%.Пример 4. Отгрузка товара произошла в 2023 г., но в 2023 г. товар частично вернули. Как и в предыдущей ситуации создается документ по отгрузке товара покупателя, например, 20.12.2018, и выписывается счет-фактура.
В январе 2023 г. покупатель решает, что необходимо вернуть часть полученного товара, так как тот оказался ненадлежащего качества.
В то время как корректировочный счет-фактура составляется, когда изначально документ был оформлен правильно, но затем в него понадобилось внести изменения. Когда же возникает потребность в выставлении корректировочного счета-фактуры? Это происходит в ситуации обоснованного изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (п.
5.2 ст. 169 НК РФ). Откорректировали цену или изменили количество отгруженных товаров — без корректировочного счета-фактуры не обойтись. Основные требования к счетам-фактурам (по заполнению сведений о сторонах сделки, оформлению подписей и др.) описаны в . Корректировочный счет-фактура помимо этого требует соблюдения следующих условий: Предшествовать корректировочному счету-фактуре должен факт согласия покупателя на изменение стоимости и/или количества отгруженных товаров (п.
10 ст. 172 НК РФ). Составить корректировочный
С данными примерами можно ознакомиться на .
Также читайте:
Форум для бухгалтера: Поделиться:
Подписывайтесь на наш канал в
В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно.
Соответственно его нужно аннулировать. ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г.
N Т.е., чтобы аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру продавцу необходимо аннулировать запись о нем в книге продаж.
записи о «лишних» счетах-фактурах аннулируются (числовые показатели отражаются с отрицательным значением).
Нужно просто внести исправления в бухгалтерскую программу. Его нужно зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж/покупок квартала, в котором возникло право на вычет/ налоговая база по НДС.
В дополнительном листе к книге продаж необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре. При этом его числовые показатели указываются с отрицательным знаком.
Разъяснение ФНС:если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. № Иными словами, для аннулирования выставленного счета-фактуры достаточно аннулировать запись о нем в книге продаж. В дополнительном листе книги продаж (книги покупок) требуется повторить неправильные записи, но указать числовые показатели со знаком «минус».
После чего нужно сделать правильную запись. Сначала
Здесь вы включаете сумму НДС к доплате, которая у вас возникла в связи с увеличением стоимости поставки, из граф 17, 18 или 17а книги продаж соответственно;в разд.
9 декларации — в него перенесите данные из книги продаж о корректировочном счете-фактуре в общем порядке;при одновременном уменьшении и увеличении стоимости поставки вам нужно перенести в декларацию данные и из книги покупок, и из книги продаж. При переносе данных из книги покупок используйте тот же порядок, что и при уменьшении стоимости поставки, а из книги продаж — тот же порядок, что при увеличении стоимости поставки (п. п. 38.1, 13, 45.4, 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п.
1 Правил ведения книги продаж, п.
Где их найти и как осуществить проверку по методике, применяемой ФНС, расскажем в этой статье.
09 авг 2023 Срок сдачи НДС за 3 квартал НДС установлен на конец октября. На кого, кроме налогоплательщиков НДС, будут распространяться обязанности по оформлению и сдаче декларации?
Изменилась ли форма декларации по НДС?
На что обратить внимание при заполнении декларации?
Кто обязан сдать ее в электронном виде, а кому разрешено сдавать формуляр на бумаге? Зависит ли срок уплаты налога от категории налогоплательщика?
Ответы на эти и иные вопросы рассмотрим в данной статье. 01 авг 2023 01 авг 2023 Декларация по НДС за 3 квартал 2023 года должна быть отправлена контролерам до конца октября.
Отсрочки не будет — крайняя отчетная дата является рабочим днем и не прибавляет лишнего времени для подготовки и отправки отчета. На какой срок ориентироваться в октябре при
Покупатель примет к вычету входной НДС по данным товарам и восстановит «авансовый» НДС по ставке 18/118.
Так как сумма налога из-за повышения ставки изменилась, то стороны должны были договориться о доплате налоговой разницы (за чей счёт и в какой момент будет произведена доплата), либо об изменении стоимости товаров, работ, услуг.
Одностороннее изменение условий договора между коммерческими организациями не допускается.
Доплата за счёт покупателя Предположим, стороны договорились о том, что расходы в связи с повышением ставки несёт покупатель. При этом могут возникнуть следующие ситуации. А) Доплата произведена в 2023 году, но до даты отгрузки.
Такую доплату следует рассматривать не в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а в качестве доплаты суммы налога (пп. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 № В этом случае продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру на разницу между суммой налога по счёту-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки 18/118, и суммой налога, рассчитанной с учётом размера доплаты налога.
Больше такой возможностью воспользоваться нельзя. Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся.
Ее могут подать на бумаге:
Освобождение от обязанностей плательщика налога можно получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн. рублей. Штраф по — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога.
Он предусмотрен как за непредставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме.
Вы вправе добавить в документ и дополнительные сведения. Главное, сохранить строки, графы, значения и реквизиты утвержденной формы.
В 2023 году бланк корректировочного счета-фактуры, в связи с изменением ставки НДС, не претерпел изменений.
Новая ставка НДС 20% (вместо 18%) применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2023 (п. 4 ст.5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Поэтому при выставлении корректировочных и исправленных счетов-фактур правило простое: в них нужно указать ставку НДС, действующую на момент отгрузки товаров (работ, услуг).
Соответственно при выставлении в 2023 году корректировочных счетов-фактур в случае изменения стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных до 1 января 2023 года следует указывать ставку НДС 18%. Исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых правильно заполненных экземпляров счетов-фактур.
Поэтому,
С 2017 года такие пояснения ИФНС принимает только в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ). Поэтому установленный электронный формат такого представления может служить также и образцом для пояснения к уточненной декларации по НДС, составленного в добровольном порядке и поданного по инициативе налогоплательщика одновременно с уточненной декларацией.
О том, к каким последствиям может привести подача пояснений не в электронном виде, читайте в материале . Как исправить декларацию по НДС?
Как сделать корректировочную декларацию по НДС? Если возникает вопрос, как сделать декларацию по НДС, уточняющую значения уже ранее поданной, то ответ прост: надо составить новую декларацию с правильными суммами.
Как заполнить уточненную декларацию по НДС?