Бесплатная юридическая помощь.
- Ждем ваших обращений!
Оглавление:
Если вычет больше чем налог, то в строке 040 укажите «0». Ведь ЕНВД не может быть со знаком минус.
Разницу ИП вправе учесть в следующих периодах с учетом ограничений, установленных абзацами 4 и 5 пункта 2.2 статьи 346.32 НК. При этом к декларации рекомендуется приложить пояснительную записку по форме из приложения к письму от 20.02.2018 № СД-4-3/3375. Бланк пояснительной записки вы можете скачать по ссылке.
Также предлагаем скачать образец пояснительной записки к декларации по ЕНВД в 2023 году (до утверждения новой формы декларации). Предоставление предпринимателям на ЕНВД возможности уменьшить сумму налога на величину расходов, затраченных на покупку, установку и настройку онлайн-кассы в размере до 18 000 руб.
по каждой применяемой в деятельности ККМ, привело к необходимости пересмотра формы налоговой декларации по единому вмененному налогу, так как действующий документ не отражает величину вычета, заявляемого налогоплательщиком.
Такими документами являются карточка регистрации ККТ, договор на приобретение кассового аппарата, товарные накладные на поставку оборудования, акты выполненных работ (оказанных услуг). Кроме того, ФНС рекомендует одновременно с представлением декларации по ЕНВД, в которой налог уменьшен на ККТ-расходы, подавать в инспекцию пояснительную записку с указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет ():
Но, поскольку в форме не содержится отведенных полей для расчета суммы скорректированного на затраты по ККМ налога, предпринимателю следует придерживаться рекомендаций налоговиков. Они советуют вместе с декларацией подать в ИФНС пояснительную записку, в которой указывают информацию отдельно по каждому аппарату.
Примерный бланк пояснений по вычету ККТ может быть таким (рекомендовано Письмом ФНС РФ от 20.02.2018 № СД-4-3/3375): В форме разрабатываемой новой декларации предусматривается раздел, где все сведения по ККТ будут отражаться.
Для тех, кто переходит на новый режим работы с 01.07.2018 необходимо с 01.02.2017 по 01.07.2018.
В отличии от страховых взносов, которые уменьшают налог только того периода, в котором они уплачены, стоимость ККТ можно учитывать несколько кварталов. Поэтому сначала надо уменьшить налог на взносы, а уже остаток налога уменьшать на сумму, потраченную на приобретение кассовой техники. Сумму расходов на ККТ, которая «не влезла» в уменьшение налога одного квартала, можно учесть в следующем периоде.
Для реализации права ИП на вычет налоговые органы планировали изменить декларацию. Однако новая форма точно не появится к началу отчетного периода за 1 квартал.
И поэтому ФНС выпустила письмо , в котором предложила учитывать расходы на покупку ККТ в действующей сейчас форме декларации, при этом сумму этих расходов нигде в ней не показывать, а прилагать к отчету .
При этом строка 040 раздела 3 рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку кассовой техники.Пример:ИП приобрел два экземпляра ККТ.
Этот документ аккумулирует сведения о , прошедших соответствующую регистрацию в ИФНС.
Заметим, что регистрации подлежат только те модели онлайн-касс, которые имеются в специальном госреестре ККТ и реестре фискальных накопителей.
Непоименованные в нем модели налоговая инспекция регистрировать не будет, поэтому перед покупкой ККМ необходимо свериться с реестром на предмет наличия в нем приглянувшейся версии аппарата. по 01.07.2023 г.; Суммарные затраты по приобретению указанной модели ККТ, уменьшающие размер рассчитанного налога (их величина не может превышать установленный максимум вычета по одному экземпляру – 18 000 руб.);
Где взять форму пояснительной записки?
Форму пояснительной записки можно скачать на сайте ФНС: Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать.
И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Но не будем переживать.
Для нашего примера записи будут следующие: – стоимость онлайн кассы = 22 000 рублей, – сумма ЕНВД за 3 квартал (до получения вычета) = 5170 рублей, – сумма переходящего вычета по онлайн кассе со 2 квартала на 3 квартал = 12 830 рублей, – сумма налогового вычета по онлайн кассе за 3 квартал 2023 года = 5170 рублей, – сумма переходящего вычета по онлайн кассе на 4 квартал 2023 года = 7660 рублей.
В конце прошлого года был принят закон, позволяющий предпринимателям на ПСН и ЕНВД получить вычеты на покупку онлайн-ККТ.
И если для ИП на ПСН в законе прописано право получить вычет путем подачи заявления, то ИП на вмененке должны включить вычет в налоговую декларацию. Но для этого в отчете должны быть соответствующие строки, куда его можно включить. До конца первого квартала остался всего месяц, а новой декларации по ЕНВД так и не появилось.
приказа с измененной формой вступит в силу не раньше 2 квартала.
Поэтому ФНС выпустила письмо, в котором объясняет, как же получить вычет при подаче отчета за 1 квартал. Налогоплательщикам рекомендовано учитывать сумму на покупку ККТ в строке 040 раздела 3 декларации, не указывая её при этом ни в каких других строках этого раздела. При этом следует учитывать, что вычет дается на сумму расходов по приобретению ККТ не более, чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр.
А также то, что строка 040 не может иметь отрицательное значение.
Одновременно с представлением декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:Рекомендованная форма пояснительной записки прилагается к разъяснениям.
Письмо . разослано по региональным Управлениям ФНС и должно быть доведено до сведения работников налоговых инспекций. «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.
Публикуйте любой контент про вашу компанию.
№ ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016 г.). Предлагаю .
А как тогда отразить расходы на покупку ККТ в «старой» декларации за 2 квартал 2023 года? Как советует налоговая служба в письме от 20.02.2018 г.
№ СД-4-3/3375@, одновременно с представлением декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет: – наименование модели ККТ; – заводской номер модели ККТ; – регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом; – дата регистрации ККТ в налоговом органе; – сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей); – общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Для этих целей Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки.
Пояснительная записка заполняется в свободной форме и прикрепляется к самой декларации по ЕНВД.
Его расходы составили:
Предприниматель подсчитал налог, его сумма составила 65 600 рублей.
Уменьшаем налог на страховые взносы:
Составим расчет:55 600 – (8 000 + 22 000) = 35 600 рублей — наш ИП с работниками может уменьшить налог, максимум, на 50%, это правило здесь соблюдается.Из получившейся суммы вычтем стоимость первой кассы (на этом этапе правило 50% налога уже не актуально, налог может даже обнулиться): 35 600 — 15 000 = 20 000 рублей — остаток налога после вычета за первую кассу.Из затрат на 2 кассу принимается вычет в размере 18 000 рублей. Если бы у ИП образовался остаток, он перенесся бы
Если вы используете обе названные системы налогообложения, то применить указанный вычет можно только по одной из них.
В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники.
На портале нормативно-правовых актов опубликован , в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.