Главная - Независимая экспертиза - Правильность исчисления ндфл тк рф

Правильность исчисления ндфл тк рф


Правильность исчисления ндфл тк рф

Как с 2016 года изменятся правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами


Датой получения такого дохода, как и сейчас, будет считаться последний день месяца, за который начислена зарплата. Например, если зарплата за апрель перечислена двумя частями — 20 апреля и 5 мая — датой фактического получения дохода (который выплачен и в апреле, и в мае) считается 30 апреля (п. 2 НК РФ). Однако законодатели внесли дополнения и уточнения, касающиеся даты получения дохода в некоторых других ситуациях. Рассмотрим их. В какой момент нужно начислить НДФЛ на выданные командированному работнику суточные, размер которых превышает установленные нормы?

Позиция финансового ведомства по этому вопросу менялась. Так, были разъяснения, что датой получения дохода в виде суточных, выплаченных сверх норм, является дата их выплаты (письмо Минфина России ). Однако позже чиновники признали, что до момента утверждения авансового отчета дохода у работника не возникает (см.

«»). Теперь разногласий по этому поводу быть не должно.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Перечень является открытым, и в нем есть такой пункт, как «иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации». Список доходов от зарубежных источников напоминает перечень «отечественных» доходов.

Он тоже является открытым и содержит пункт об «иных доходах».

В посвященной налогу на доходы физических лиц главе 23 Налогового кодекса перечислены доходы, освобожденные от НДФЛ. Среди них государственные пособия (за исключением больничных) и установленные законом компенсационные выплаты. В частности, не облагаются НДФЛ компенсации, связанные с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), и возмещение командировочных расходов.
При этом некоторые виды командировочных не облагаются НДФЛ в полном объеме (например, проезд до места назначения и обратно), другие — в пределах определенного лимита.

Так, от НДФЛ лимитировано освобождаются суточные.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году

Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца.

Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно. С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных

Правильность исчисления ндфл тк рф

В справке можно увидеть свой совокупный доход за год, доход за каждый месяц, общую сумму предоставленных вычетов, удержанный налог.

Каждому виду дохода присвоен определённый код. Например, заработная плата имеет код 2000, выплаты по больничному листу обозначены кодом 2300, а отпускные — кодом 2012. Еще важно обратить внимание на показатель графы

«сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

.

При этом доходы работника, полученные от других источников, работодатель не учитывает. У работника может быть несколько налоговых агентов, если он совмещает работу у разных работодателей. Основными доходами работника-налогоплательщика, из выплат по которым производится удержание налога, являются заработная плата, в том числе суммы премий, суммы пособия по нетрудоспособности, отпускные и т.д.
Расчет налоговой базы по НДФЛ производится с учетом налоговых вычетов, право на которые имеет работник.

Трудовой кодекс РФ: аспекты налогообложения ЕСН и НДФЛ

К таковым, в частности, относятся:

  1. стоимость питания работников, работающих вахтовым методом, выдача которого предусмотрена Постановлением Госкомтруда РФ2 ;
  2. надбавки к заработной плате (месячной тарифной ставке, должностному окладу) согласно Постановлению Минтруда РФ1 ;
  3. стоимость рациона бесплатного питания, предоставляемого членам экипажей морских, речных и воздушных судов во исполнение Постановления Правительства РФ 3 .

1.

Не подлежат налогообложению компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья, установленные, в частности, ст. 2 и 22 ТК РФ, согласно которым работодатель обязан возмещать вред, причинённый работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены нормативно-правовыми актами. При этом не

Правильность исчисления ндфл тк рф

18.

Одной из реалий сегодняшнего дня является право работника на забастовку, закрепленное ст.37 Конституции РФ и нашедшее своё отражение в ст.409 ТК РФ.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ +7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь Это быстро и бесплатно!

Расчёт происходит только в отношении тех средств, которые выплачивает работодатель своему работнику. Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.

Пример № 1: У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет. Произведем необходимые расчеты: на первого – 1400 рублей;

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2020 году

То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог. Вычеты бывают:

    стандартные (детские вычеты); имущественные (на приобретение/ продажу имущества); социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение); профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.); инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ)

Подробности см.

в нашей рубрике . Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п.

2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406.

Практические вопросы исчисления налога на доходы физических лиц

Следовательно, ее нельзя рассматривать как компенсационную выплату, и она подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Аналогичное мнение выражено в Письме Минфина РФ от 24.12.2007 № 03-04-05-0 1/425.Правомерно ли исключение из налоговой базы по НДФЛ компенсационных выплат работникам на повышение их профессионального уровня?Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным работником в натуральной форме, относится, в частности, оплата организацией расходов на повышение его профессионального уровня.

В нем указано, что если обучение производилось в связи с производственной необходимостью по распоряжению руководителя организации

Исчисление и уплата НДФЛ: проверь себя

По документам собственник машины — другой гражданин, так как работник «купил» ее по доверенности.

Расходы, связанные с возмещением затрат на повышение профессионального уровня работников, включены в состав компенсационных выплат (п. 3 ст. 217 НК РФ).При этом следует учитывать разъяснения Минфина, изложенные в Письме от 10.04.2007 № 03-04-06-0 2/64.

Облагается ли НДФЛ компенсация в этом случае?

а) Нет, это прямо предусмотрено НК. б) Да, так как автомобиль не является собственностью работника. 5. В октябре 2012 г. сотрудница, которая работает с 2011 г., решила заявить вычеты на детей. Она написала заявление о предоставлении вычетов с 2011 г. и принесла свидетельства о рождении детей. Но в 2011 г. НДФЛ с ее доходов исчисляли без учета вычетов.
Должна ли бухгалтерия пересчитать НДФЛ и за 2011 г., и за 2012 г.

и вернуть излишне удержанный налог сотруднице?

а) Да, должна, ведь сотрудница написала заявление и предоставила документы для вычета. б) Нет, налоговый агент не должен предоставлять вычеты задним числом. в) Организация должна пересчитать НДФЛ только за 2012 г.

6. Предприниматель ведет два вида деятельности, один из которых подпадает под ЕНВД.

Расчет подоходного налога с зарплаты

По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

    500 рублей; 1 400 рублей; 3 000 рублей.

Приведем пример: Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей.

В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей. Плательщики налогов в РФ делятся на два вида: Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли

Общий порядок удержания НДФЛ

(25 000 руб.

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).
x 13%). Со стоимости подарка, превышающей 4000 руб., Раков самостоятельно рассчитает и перечислит НДФЛ в бюджет.

Для этого не позднее 30 апреля следующего года он представит в налоговую инспекцию декларацию, где отразит сумму налога в размере 5980 руб.

((50 000 руб. — 4000 руб.) x 13%). Пример. В организацию принят на работу сотрудник с окладом 25 000 руб. Других выплат, связанных с исполнением служебных обязанностей, договором не предусмотрено.

Сотрудник имеет ребенка в возрасте до 18 лет.

До достижения совокупного годового дохода величиной в 40 000 руб. сотрудник имеет право на «личный» вычет в 400 руб.; до величины 280 000 руб.

— на «детский» вычет в размере 1000 руб. Бухгалтер будет рассчитывать НДФЛ с зарплаты сотрудника следующим образом: Месяц начисления Сумма дохода,руб.

Совокупныйдоход, руб. Налоговая база, руб.