Как отразить переходящий отпуск в 6-НДФЛ за полугодие 2017
Согласно разъяснениям ФНС РФ, если операция начинается в одном отчетном периоде, а завершается в другом, то данная операция отражается в периоде завершения. При этом операция считается завершенной в периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ (). В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
При оформлении расчета по форме 6-НДФЛ имеет значение, в разделе 1 нарастающим итогом с начала налогового периода: сумма начисленного дохода, сумма исчисленного и сумма удержанного налога, в разделе 2: дата фактического получения дохода, дата удержания и срок перечисления налога в бюджет. В данной ситуации в отношении отпускных: перечисление
Как отразить переходящий отпуск в 6-НДФЛ
5.
Сведения о начисленных отпускных (и исчисленном с них НДФЛ) показываются в 6-НДФЛ (а именно в разделе 1) за период соответствующего начисления независимо от момента удержания и перечисления налога. То есть начисление вполне может быть в одном периоде, удержание и перевод в бюджет НДФЛ — в другом. В разделе 1 показываются сведения (с начала года и до окончания отчетного периода нарастающим итогом):
- удержанном НДФЛ — в поле 070.
- начисленном НДФЛ — в поле 040;
- о начисленном доходе (в данном случае о начисленных отпускных) — в поле 020;
Данные по полям 020 и 040 отражаются по определенной ставке, например 13 или 30% (НДФЛ нерезидента).
В результате отпускные распределятся по двум разным отчетам. Рассмотрим теперь на практике, как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные — в разделах 1 и 2.
Как в 6-НДФЛ отразить отпускные: переходящий отпуск, дата получения дохода
Согласно ст.136 ТК РФ работодатель обязан выплатить отпускные за три дня до начала отдыха.
Данные по полю 070 — по всем ставкам. Поэтому прямая корреляция между этим полем и предыдущими — частный и нерегулярный случай.
Если их выдать, то на заполнении расчета это никак не отразится:
- Дата получения дохода определяется по общим правилам – день фактической выплаты,
- Дата удержания налога и срок его перечисления определяются на общих основаниях.
То есть для заполнения формы не имеет значения фактическая дата начала отдыха: приходится ли она на текущий или следующий месяц, следующий квартал иди даже следующий год.
Отталкиваемся от даты выплаты денег работнику, она и будет датой получения дохода. Если дата получения дохода приходится на январь – июнь 2020 года, включаем выплаченную сумму и исчисленный налог в раздел 1 расчета за полугодие 2020 года. Итак, с датой получения дохода (строка 100 раздела 2) мы определились.
Она всегда совпадает с днем фактической выплаты денежных средств отпускнику.
6-НДФЛ при переходящем отпуске в 2020: как отражать
Неважно, на какие дни приходится сам отдых. Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные.
Работник уходит в отпуск на 28 дней с 14.12.2018 по 18.01.2020.
Отпускные 36 820 руб. выплачены 10.12.2018. Тогда же перечислен НДФЛ с отпускных — 4 787 руб. В разд. 1 6-НДФЛ за 2020 г. отпускные отражены так. Так как 31.12.2018 — выходной, срок перечисления НДФЛ с отпускных — 09.01.2020. Поэтому в разд. 2 отпускные включены в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г. . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.
Публикуйте любой контент про вашу компанию.
Как в 6 НДФЛ отразить отпускные
на отдых и ушел в отпуск со 2 июля.
Бухгалтер «Символа» удержал 3250 р. Во втором разделе отражают по отдельности изначальные отпускные и доплату – по строкам:
- 130 – отпускная и доплаченная суммы
- 110 – дни каждой из выплат;
- 100 — дни каждой из выплат;
- 120 – последняя дата в месяце выплаты;
- 140 – налог с обеих сумм.
Рекомендуем прочесть:Где делают фото на замену водительского удостоверения
Пример 2 Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными Сотрудник ООО «Символ» ушел на отдых с 1 июня.
налога и заполнил расчет 6 НДФЛ: Раздел 1 Раздел 2 В данном случае в первом разделе отражают выплату с учетом корректировки.
Бухгалтер сделал выплаты:
- 5 июня – 3000 р. с удержанием 390 р. НДФЛ,
- 28 мая – 10 000 р. с удержанием 1300 р. налога;
и в результате форму 6-НДФЛ заполнил так: Раздел 1 Раздел 2 за 9 месяцев Зарплату придется показать в отчете отдельно, так как у нее другие ключевые даты. Читайте о них в таблице 2.
Как отразить в 6 НДФЛ переходящие отпускные
Насчитанные средства сотруднику перечислили на карточку в декабре. Тогда же удержали и оплатили подоходный налог.
В первом квартале 2016 такие выплаты не будут отражаться в ф.
6 НДФЛ. Если отпускные выплатили сотруднику из полученной выручки (без обращения в банк) накануне Нового года, а именно, 31.12, подоходный налог нужно отправить в бюджет на следующий день работы. Наступил он 11.01. Сумму подоходного налога необходимо отразить в стр.
120 раздела 2 Ф. 6-НДФЛ за 1-й квартал. На срок перечисления в бюджет налога не влияет то, какие отрезки времени охватывает отдых, ведь отпускные работнику выплачиваются одной суммой. Подоходный налог, вычтенный из нее, подлежит перечислению до конца месяца проведенной оплаты.
Этот порядок регулируется НК – ст.
226. Достаточно выделить подоходный налог, удержанный из отпускных за один и тот же месяц, и определить общую сумму. Затем одним платежным поручением отправить ее в казну в последний день работы в текущем месяце.
К примеру, в сентябре четырем сотрудникам фирмы произведена выплата отпускных.
Переходящая зарплата в 6-НДФЛ
→ → Актуально на: 19 марта 2020 г.
При заполнении формы 6-НДФЛ важно определиться с .
Ведь от этого зависит, попадут ли вообще те или иные выплаты в Расчет. Мы , как зарплата, начисленная в одном месяце, а выплаченная в следующем, повлияет на порядок заполнения формы 6-НДФЛ (). Такая зарплата в Разделе 2 Расчета не отражается, что приводит к образованию разницы между показателем строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ.
А как быть с переходящими отпускными в 6-НДФЛ? Вполне типичная ситуация, когда отпуск начался в одном месяце, а закончился уже в другом.
Бывает и так, что отпуск полностью приходится на один месяц, но выплата отпускных была произведена еще в предшествующем отдыху работника месяце. Сразу отметим, что никаких особенностей отражения данных в форме 6-НДФЛ в этом случае не будет.
Отпускные в Расчете всегда отражаются по единому порядку, который полностью зависит от фактической даты выплаты отпускных. Ведь по доходу в виде отпускных датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) является дата его выплаты ().
Она будет совпадать и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), ведь именно на дату фактической выплаты дохода налоговый агент должен удержать НДФЛ (). Срок перечисления налога с отпускных также не зависит от того, на какие месяцы приходится сам отпуск. Дата перечисления зависит лишь от даты фактической выплаты дохода в виде отпускных.
Налог с суммы отпускных перечисляется в последний день того месяца, в котором отпускные выплачивались (). Это означает, что достаточно сложить весь удержанный налог с отпускных, выплаченных в одном календарном месяце, и перечислить его в бюджет одним платежным поручением в последний день этого месяца. Например, отпускные 3 сотрудникам организация выплачивала 13.05.2019, 17.05.2020 и 20.05.2020.
Уплатить НДФЛ с этих отпускных можно одной суммой 31.05.2020. При этом если этот последний день совпал с выходным или праздничным днем, то уплатить НДФЛ можно в следующий за ним рабочий день ().
К примеру, НДФЛ с отпускных за июнь 2020 можно было уплатить 01.07.2019, поскольку 30.06.2020 пришлось на воскресенье. Также читайте:
Форум для бухгалтера: Поделиться:
Подписывайтесь на наш канал в
Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?
Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат.
Об особенностях учета в 6-НДФЛ авансов по зарплате читайте в статье .
Рекомендуем прочесть:Где находится уфмс в москве по судебным ошибкам
Как отразить отпускные в 6-НДФЛ?
В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:
- отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.
- отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными
Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2020 году
2 отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца выходной.
Отразите их в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал.
Например, отпускные, выплаченные в декабре 2020 г., не включайте в разд.
2 6-НДФЛ за 2020 г. Ведь срок уплаты налога с этих отпускных по ст. 226 НК РФ – 09.01.2020. Пример: В декабре в отпуске были два работника.
У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря.
Отпускные выплачены: 29.11.2018 первому работнику – 47 000 руб. НДФЛ с них 6 110 руб.; 20.12.2018 второму работнику – 25 000 руб.
НДФЛ с них 3 250 руб. НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты. Общая сумма отпускных, выплаченных за 4 квартал, – 72 000 руб.
(47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб. (6 110 руб. + 3 250 руб.). В 6-НДФЛ за 2020 г.
отпускные отражены так: Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд.
2 6-НДФЛ за 2020 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд.
Как отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ
Именно поэтому в форме отчетности 6-НДФЛ отпускные отражаются обособленно. Отражение отпускных в 6-НДФЛ Чтобы отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ, необходимо свести формат выплаты к одному из двух вариантов:
- Отпускные выплачиваются вместе с заработной платой (например, в случае ухода в отпуск с последующим увольнением). В этом случае для отражения отпускных также потребуются отдельные строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ, так как не смотря на единую дату выплаты отпускных и дохода, различными будут сроки удержания с них НДФЛ.
- Отпускные выплачиваются отдельно от заработной платы по мере их начисления. В этом случае они отражаются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ. Причинами такого обособленного обозначения являются отдельная дата выплаты дохода и удержания с него НДФЛ.
Так или иначе, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускные будут обозначены отдельно от остальных выплат, так как срок удержания с них НДФЛ будет отличаться (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года.
В разделе 1 формы 6-НДФЛ отпускные войдут в общие показатели сумм начисленных доходов за отчетный период времени (строка 020)
4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ
Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года Раздел 1
- строка 020 — 30 000
- строка 040 — 3 900
- строка 070 — 3 900
Раздел 2
- строка 130 — 30 000
- строка 100 — 04.04.2017
- строка 110 — 04.04.2017
- строка 120 — 30.04.2017
- строка 140 — 3 900
В рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде. Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017.
Раздел 1 за 2016 год
- строка 020 — 30 000
Отпускные в 6-НДФЛ: если нужна уточненка
В Расчете 6-НДФЛ за полугодие операция будет отражаться по строкам 020, 040 и 070 раздела 1. В разделе 2 операция за полугодие не отражается, она войдет в Расчет за 9 месяцев, где нужно будет указать: — по строке 100 и 110 — 25.06.2018; — по строке 120 — 02.07.2018; — по строкам 130 и 140 — суммы дохода и НДФЛ с отпускных.
Повторно в разделе 1 за 9 месяцев отпускные за июнь не указываются.Правило 6.