Материальная помощь при смерти близкого родственника
Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно. Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб.
(2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.). Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме ().
Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь. Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот
Материальная помощь в связи со смертью сотрудника
Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.
Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки. Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц.
Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ). С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя.
Материальная помощь в связи со смертью родственника
ФСС при этом возмещает расходы работодателю.
В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.
Материальная помощь в случае смерти родственника носит заявительный характер. Для ее назначения надо подать письменное ходатайство () с приложением удостоверяющих факт смерти документов. Чтобы получить госпособие на погребение, сделать это надо до истечения полугодового периода со дня смерти (ст. 10 закона от 12.01.1996 г. № 8-ФЗ). Работодатели законодательно не ограничены в вопросах определения величины матпомощи, выдаваемой сотрудникам из собственных ресурсов.
Наниматели должны ориентироваться на текущие финансовые возможности и регламенты, утвержденные локальными актами предприятия. Для государственной матпомощи на погребение базовый размер пособия составляет 4000 руб., эта величина подлежит ежегодной индексации с начала февраля.
Какая материальная помощь при смерти родственника выплачивается гражданам из средств ФСС: с 1 февраля 2020 года действует норма для пособия на погребение в сумме 5701,31 руб.
Облагается ли материальная помощь НДФЛ?
К нему относится:
- код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию); код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).
Рекомендуем прочесть:Через сколько месяцев после травмы дают инвалидность
Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику. Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.
Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы: Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п.
8.3 ст. 217 НК РФ). Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п.
Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2020 году
То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб.
8.4 ст. 217 НК РФ). Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи.
(2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2020 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб.
Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы. Указанный лимит в 4000 руб. действует и в 2020 году. Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении). Также читайте:
Форум
Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета
В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб. Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи должна быть увеличена на этот повышающий коэффициент.
Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2020 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей.
Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации. Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя. Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия.
Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике.
Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.
Порядок оказания материальной помощи при смерти сотрудника – размер выплаты родственникам умершего, налогообложение
В расчет принимают сложившиеся семейные и бытовые связи.На практике суды признавали семьей покойного их гражданских супругов и бабушек/дедушек, которые фактически находились на содержании умершего.Работодатель вправе лицам, не принадлежащим к членам семьи покойного сотрудника. Но в этом случае она будет облагаться НДФЛ (13 %).На получение материальной помощи в случае смерти работника пишут заявление последнему работодателю умершего.
Точного образца нет, можно заполнить его в свободной форме от руки.Многие компании изготовляют свои формуляры и закрепляют их применение внутренними нормативными актами.
Это стоит уточнить у секретаря, бухгалтера или специалиста-кадровика.Дополнительно потребуются:свидетельство о смерти сотрудника из ЗАГСа или решение суда о признании его умершим, пропавшим безвестно;документы, подтверждающие родственные отношения или другие связи с покойным сотрудником.
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2020 году ⚰
Также выплаты производятся случае мертворожденного ребенка (после 154 дней беременности). Финансовую поддержку должен оказать работодатель, если покойный:
- был несовершеннолетним ребенком сотрудника;
- был близким родственником работающего на предприятии человека.
- работал по трудовому контракту;
Рекомендуем прочесть:Нужно ли подтверждение оквэд индивидуальными предпринимателями в 2020 году
При трудоустройстве по контракту гражданско-правового характера либо без него, работодатель вправе не выплачивать погребальное пособие и это не является незаконным.
Кроме того, в этом случае заставить каким-либо образом осуществить такую выплату предприятие невозможно. Случаи, при которых выплачиваются государственные социальные пособия и размер таких выплат, прописаны в законодательных актах.
На предприятиях любые выплаты, не являющимися обязательными по Трудовому кодексу РФ, утверждаются руководством, а их размер определяется им же, исходя из доходов организации.
Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2020 году
Однако сумма может повышаться при наличии регионального коэффициента.
Размер выплаты изначально составлял 4 000 рублей.
Ежегодно эта сумма индексируется 1 февраля. До 1 февраля 2020 года выплата составляла 5 701,31 рубль. После этого размер увеличен на 4,3%.
Следовательно, с 1 февраля сумма пособия составляет 5 946,47 рублей. Определяется нормативными актами предприятия. Размер ее должен быть одинаков для всех сотрудников вне зависимости от уровня заработной платы.
Если речь идет о выплате денег родственникам умершего сотрудника, то выплаты производятся через, но не за счет работодателя. Для них действуют такие же суммы, что и для федеральной выплаты.
Облагается ли НДФЛ? Нет При смерти сотрудника – нет. Для пособия, выплачиваемого добровольно работодателем сотруднику, у которого умер родственник, – да, если размер дотации превышает 4 000 рублей. Если речь идет о материальной помощи, то правильнее говорить именно о выплатах со стороны работодателя.
Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника
С 1 февраля 2020 провендена ежегодная индексация, сумма выплаты на погребение составила — 5 946,47 руб.
(Постановление Правительства РФ от 24.01.20189№ 32). Размер индексации — 4,3 %. Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.
Получить такую поддержку может:
- один из близких родственников работника (когда тот умер);
- лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).
- работник (в случае кончины его близких родственников);
Социальный статус умершего может быть различным, и от этого зависит, кто будет осуществлять выплату. Граждане (из указанных выше),
Как получить материальную помощь при смерти близкого родственника в 2020 году
Граждане, которые взяли под свою ответственность процедуру организации похорон, в соответствии с нормами могут оформить пособие следующими способами:
- в ПФР, если речь идет о смерти пенсионера;
- по месту, где покойный при жизни выполнял свои трудовые обязанности, если имело место официальное трудоустройство и взносы в ФСС;
- в ФСЗН, если ни первый, ни второй способ не подходят.
Подать заявление о предоставлении выплаты нужно не позднее 6 месяцев с момента смерти, о чем говорится в .
В качестве основания для получения на руки требуемой суммы выступает заявление от лица, организующего погребение. Исходя из сложившейся ситуации, наборы документов могут разниться.
Но базовый пакет включает следующие свидетельства:
- о рождении.
- о смерти;
- о браке;
Если умер сам сотрудник, документационная папка дополняется следующими бумагами:
Материальная помощь при смерти близкого родственника
Еще в 2007 году инструкцией Минфина РФ был установлен максимальный предел указанной выплаты – не более двух месячных окладов сотрудника.
Однако нормы НК РФ устанавливают более низкий порог – 4000 рублей, а превышение этого размера повлечет обязанность удержать НДФЛ.