Главная - Лицензирование - Образец заполнения годовой декларации по налогу на прибыль

Образец заполнения годовой декларации по налогу на прибыль


Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль


При заполнении информации о затратах следует руководствоваться не только учетной политикой и требованиями НК РФ, но и разъяснениями различных ведомств. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все издержки, учитываемые при оформлении декларации по налогу на прибыль, должны быть обоснованы с экономической точки зрения и подтверждены корректно оформленными первичными документами (ст. 252 НК РФ). В противном случае налоговики в ходе проверки могут исключить часть затрат и доначислить налог.

Лист 02 декларации по налогу на прибыль — сводная ведомость, где отражаются все поступления и затраты налогоплательщика. Чтобы заполнить строки в нем, нужно: Вписать доходы из приложения 1 к листу 02. Перенести величину затрат из приложения 2. Отобразить величину убытков из приложения 3 при наличии.
Исчислить налогооблагаемую базу, отобразив результаты вычислений в строке 100. Зафиксировать ставку налога в строках 140–170.

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

в материале «».

  1. Суммы указываются в полных рублях, при этом значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
  2. Страницы нумеруются в сквозном порядке с титульного листа (001, 002 и т.д.).
  3. Каждому показателю соответствует одно поле, исключения — дата (3 поля с разделителем-точкой) и десятичная дробь (2 поля с разделителем-точкой).

Пример заполнения поля с датой: 2 2 0 4 2 0 1 5 .

. Пример заполнения поля с десятичной дробью: 5 6 2 3 4 .

  1. При отсутствии какого-либо показателя ставится прочерк — прямая линия, проведенная посередине знакомест по всей длине поля.

Пример простановки прочерка:

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2020 году

Декларацию по налогу на прибыль за 2020 год необходимо сдать до 30 марта 2020 года.

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  1. 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
  2. 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  3. 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды. Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования.

Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год. В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании.

Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы.

Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1. Приложение №4 к Листу 02, наоборот, оформляют в составе годовой декларации, а также в отчете за 1 квартал. Вообще вся информация, содержащая правила заполнения декларации по прибыли 2017, в том числе и по случаям оформления тех или иных листов отчета, представлена в вышеупомянутом порядке.

Бланк декларации по налогу на прибыль 2020 (скачать образец)

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2020 год можно скачать на нашем сайте. Подробно заполнение листов и строк декларации описано в этой .

И не забывайте, что если будет выявлена необходимость уточнения данных по расчету налога на прибыль за предшествующие периоды, то декларацию нужно подавать в ИФНС на бланке, действовавшем в эти периоды. См. также: . Скачать декларацию по налогу на прибыль (бланк) для уточненки за 2015 год или отчетные периоды 2016-го также можно на нашем сайте.

Кроме того, необходимые отчетные формы за нужный год всегда можно на сайте ФНС в разделе «Налоговая и бухгалтерская отчетность» (). Там же можно ознакомиться с правилами представления декларации как в электронном, так и в бумажном виде.

Перед составлением отчетности всегда убеждайтесь в актуальности бланка, который собираетесь оформлять. Уточненку всегда сдавайте по той форме, которая действовала именно в уточняемом периоде.

Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль

Несмотря на использование для отчета одного и того же бланка и наличие правил, изложенных в одном и том же документе, годовая декларация по прибыли будет иметь ряд особенностей в оформлении.

Часть этих особенностей обусловлена тем, что в годовой декларации есть разделы:

  1. не заполняемые только по году (подраздел 1.2 раздела 1).
  2. обязательные для заполнения только для 2 периодов года, одним из которых является сам год (приложение № 4 к листу 02);
  3. обязательные для заполнения исключительно по итогам года (листы 07, 08, 09 и приложения к листу 09);

Среди иных отличий годовой декларации:

  1. 16 — консолидированная группа налогоплательщиков, исчисляющая авансы поквартально;
  2. 34 — налогоплательщик, исчисляющий
  3. необходимость указания на титульном листе особого кода, характеризующего период отчета и зависящего от того, кто составляет декларацию:
    • 16 — консолидированная группа налогоплательщиков, исчисляющая авансы поквартально;
    • 34 — налогоплательщик, исчисляющий

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Налоговики требуют пояснить, почему «прибыльная» выручка не совпадает с базой по НДС. Допустим, в отчетности за I квартал сведения по прибыли и НДС сравнить легко — отчетный период один и тот же. Но правила расчета для этих налогов разные.

Мы рассмотрели пять ситуаций, когда нестыковки оправданны и их просто пояснить. Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:

  1. Российские организации на ОСН,
  2. Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.
  3. Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,

Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст.

289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:

  1. Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.
  2. Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,

Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь. По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2020 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов.

Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи: если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2020 г., и сумму ежемесячных авансовых

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?

Отдельного рассмотрения требует вопрос заполнения на листе 02 строки 210 декларации по прибыли за год.

Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2020 год?
В ней показываются суммы авансов, начисленные за налоговый период.

Роль здесь играют 2 момента:

  1. применение налогоплательщиком, имеющим среднеквартальный доход не выше 15 млн руб., предоставляемого ему п. 3 ст. 286 НК РФ права на уплату авансов только по итогам завершающихся ежеквартально отчетных периодов.
  2. выбранная налогоплательщиком периодичность начисления авансов (ежемесячная от фактической прибыли или ежеквартальная);

О том, какие расчеты в части платежей приходится делать налогоплательщикам, не использующим это право, читайте в материале .

Источники данных для определения величины авансов будут различаться, а в одной из ситуаций потребуется сделать дополнительный расчет. От чего же зависит значение, показываемое в листе 02 декларации по налогу на прибыль по строке 210 за год?

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

Пример

надо представить не позднее 28 марта 2017 г.За нарушение срока представления декларации может быть наложен штраф как на организацию, так и на ее руководителя.За непредставление или несвоевременное представление годовой декларации по налогу на прибыль на организацию ИФНС может наложить штраф.Если в срок не представлена годовая декларация, то штраф составит 5% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена. Таким образом, даже если налог, подлежащий уплате по декларации, уплачен вовремя, штраф за несвоевременное представление

Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль — пример

Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала .

При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033): больше 30% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;меньше 1000 руб.

А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся: Продолжение примера Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется. Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1. На нем он и сосредоточил свое внимание.

Теперь пришло время дать вторую рекомендацию по заполнению декларации по налогу на прибыль.