Расходы для определения налога на прибыль: классификация, как и зачем делить их на прямые и косвенные, что относится к внереализационным, какие расходы нельзя учесть
Все зависит от конкретной операции. Это могут быть акты приема-передачи по выполненным работам, товарные накладные, договора с контрагентами, платежные документы и прочее. Все эти документы должны отвечать требованиям законодательных актов РФ. Если, например, для кассового чека установлены обязательные реквизиты, то все они должны быть на кассовом чеке.
Если хотя бы одного из них нет, то налоговики вправе посчитать документ не надлежаще оформленным и убрать этот расход. Поэтому все используемы вами бланки первички, в том числе те, которые вы разрабатывали сами, должны быть также утверждены в составе учетной политики. Признаются расходы для данного налога так же, как и доходы, одним из методов: кассовым или методом начисления.
По некоторым расходам установлены нормативы, то есть они принимаются для налога не полностью, а только в какой-то части. Это актуально для представительских, командировочных, рекламных расходов, а также расходов на создание некоторых резервов.
Как «потратить» чистую прибыль правильно
В свою очередь, прибыль — это разница между доходами и расходами.
Чтобы осознать, что прибыль и капитал — не «живые» деньги, а чистая абстракция, нужно как следует окунуться в финансовую специфику Учет доходов регулируется специальным стандартом ПБУ 9/99, а расходов — ПБУ 10/99.
Так же как и в случае с капиталом, стандартами установлены только правила учета доходов и расходов, а прибыль — производная величина.
Причем понятия «доходы» и «расходы» также определяются с помощью категорий «активы» и «обязательства». Так, доходы организации — это увеличение ее экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств, за исключением вкладов участников. Как видно из формулы для расчета капитала, в результате поступления активов или погашения обязательств капитал увеличивается.
Что такое прибыль предприятия
Для правильного вычисления валовой прибыли необходимо точно высчитать сумму расходов, в том числе и .
Себестоимость – это затраты компании на изготовление товара. Факторы, влияющие на объем валовой прибыли, делятся на две группы: внутренние и внешние.
Внутренние зависят от руководства предприятия. Вот они:
- увеличение объема производства;
- рациональное (наиболее эффективное) применение производственных мощностей;
- улучшение качественных характеристик товара;
- результативность торговли;
- работа по расширению ассортимента;
- уменьшение затрат на производство;
- эффективная рекламная кампания.
Что касается внешних факторов, то на них руководство повлиять не может. Перечислим их:
- местоположение предприятия;
- поддержка бизнеса государством;
- природные особенности;
- экологическая ситуация в регионе;
Расходы по налогу на прибыль
→ → Актуально на: 1 апреля 2020 г.
– это расходы, на которые организация может уменьшить свои доходы.
Но для того, чтобы расходы можно было признать для целей налогообложения прибыли, они должны соответствовать определенным критериям.
Такие расходы должны быть ():
- обоснованны. То есть экономически оправданы и выражены в денежной форме;
- документально подтверждены. Организация вправе использовать для подтверждения любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ, в том числе и косвенные. Часто для подтверждения одной операции требуется несколько документов: например, договор и платежное поручение, или приказ о направлении в командировку, проездные документы и чеки;
- произведены для ведения деятельности, направленной на получение дохода. То есть расходы по своему содержанию должны соответствовать характеру деятельности организации, но не обязательно должны привести к получению организацией дополнительного дохода и/или прибыли (). Иными словами, если вы оплатили, к примеру, своим сотрудникам обучение на курсах английского языка, хотя ваша организация никогда не работала с иностранными партнерами и не собирается этого делать, признать такие расходы направленными на получение дохода будет сложно.
Рекомендуем прочесть:Как установить знак шипы согласно пдд
Расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли 2020, можно разделить на 2 основные группы ():
- расходы, связанные с производством и реализаций. Это материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы ();
- внереализационные расходы (). Они заслуживают .
Перечни этих расходов есть в НК.
Но они открытые. То есть любые затраты, которые по сути подходят под соответствующий вид расхода, могут быть учтены при расчете налога на прибыль. Среди них:
- суммы начисленных дивидендов ();
- пени, штрафы, иные санкции, перечисляемые организацией в бюджет, государственные внебюджетные фонды ();
- средства и имущество, переданные по договорам кредита и займа () и др.
Как вы понимаете, даже самый обоснованный на первый взгляд расход не учитывается при расчете налога на прибыль, если он указан в этом списке.
Но кроме расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации и внереализационных доходов, в НК предусмотрены расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли перечень ().
Также читайте:
Форум для бухгалтера: Поделиться:
Подписывайтесь на наш канал в
Новое в учете расходов и чистой прибыли
отнесение расходов непосредственно на счет прибылей и убытков (штрафные санкции за невыполнение хозяйственных договоров, списание безнадежной дебиторской задолженности, убытки от форс-мажорных событий и др.).
Третий способ использовался в отношении тех расходов, которые согласно нормативным документам не разрешалось ни капитализировать, ни списывать на счет прибылей и убытков. Часто в нормативных документах так и указывалось, что те или иные расходы списываются «за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации».
Такого рода расходы не должны были учитываться ни при налогообложении прибыли, ни при определении конечного финансового результата деятельности организации.
Недостатки данной системы отражения в учете ряда расходов очевидны.
Во-первых, часть расходов, непосредственно связанных с приобретением (созданием) внеоборотных активов, не включалась в их первоначальную стоимость, занижая ее и не позволяя восстановить в форме амортизации затраченные средства в полном объеме.
Расходы по налогу на прибыль — перечень
17 июл 2020 Списание НДС на расходы разрешено только в случаях, прямо предусмотренных НК РФ.
Но часто в бухгалтерской работе возникают ситуации, когда сумму уплаченного НДС вы просто не можете принять к вычету. И тогда возникают вопросы: что делать с налогом в подобном случае?
Можно ли списать его на расходы? О том, когда можно учесть НДС в расходах и как правильно отразить данные операции в учете, вы узнаете из этой статьи.
17 июл 2020 15 июл 2020 Списание кредиторской задолженности неразрывно связано с НДС. Продавцы и покупатели пытаются найти ответ на вопрос: как быть с НДС при списании кредиторской задолженности? Основные проблемные ситуации и способы их разрешения приведены в нашей статье. 1 . Общие требования к расходам по налогу на прибыль всем известны.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ это: обоснованность расходов; их
Рекомендуем прочесть:Кит финанс пенсионный фонд официальный сайт рейтинг
Что такое выручка, прибыль и доход: чем отличаются и из чего формируются
Это сумма, увеличивающая капитал организации.
Иногда доход бывает равен по величине чистой выручке организации, но чаще всего компании имеют несколько видов дохода, а выручка может быть только одна. Доход встречается не только в предпринимательстве, но и в повседневной жизни частного лица, не занимающегося бизнесом.
Например: стипендия, пенсия, зарплата. Получение средств за рамками ведения предпринимательской деятельности будет именоваться доходом. Основные отличия выручки и дохода приведем в таблице: Выручка Доход Итог основной деятельности Результат и основных, и вспомогательных видов деятельности (реализация акций, проценты по банковскому депозиту) Возникает только в результате ведения коммерческой деятельности Допускается даже у безработных граждан (пособия, стипендии) Рассчитывается из средств, полученных в результате работы фирмы Равен выручке за вычетом расходов Не может быть меньше нуля
Понятия дохода, расхода и прибыли
К ним относятся:
- средства, переданные в залог;
- предварительная оплата;
- аванс, задаток;
- погашение партнером кредита или займа.
- обязательные платежи в пользу предприятия от других ИП или юрлиц (НДС, акцизы, экспортные пошлины, налог с продажи и т.п.);
- выплаты по комиссионным договорам;
Выручка упомянута как одна из форм дохода предприятия.
Это более простое по сравнению с доходом экономическое понятие.
Выручка – это денежные средства, получаемые в качестве оплаты за реализованный товар или предоставленную услугу. Если не учитывать обязательные вычеты из нее в виде налогов, акцизов, пошлин, уже включенных в цену товара, такую выручку считают валовой.
Средства, их которых все эти показатели уже извлечены, составят чистую выручку. Именно ее нужно будет указать в отчетных бухгалтерских документах. Деньги, полученные предприятием, не обязательно сразу считаются выручкой.
Какие расходы идут за счет чистой прибыли
Следовательно, выплаты, выданные за счет чистой прибыли, не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль. Аналогичные выводы отражены в постановлениях ФАС Центрального округа от 30 августа 2005 г.
по делу № А64-6875/4-11, от 7 апреля 2005 г. по делу № А14-13070-2004-409/28. 99 используется для выведения финансовых результатов.
1. себестоимостные счета 20,23,25. 44; 2. Расходы уменьшающие финансовый результат — 80счет 3.
Расходование прибыли — 81(обязательные платежи) и 88(«собственное» расходование чистой прибыли). В результате реформации баланса — ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ!
1. себестоимостные счета 20,23,25.
44; 2. Прочие расходы 91 (как сумма ранешних расходов на 80 и 88счетах с небольшими изменениями) 3.
Чистая прибыль, которую напрямую по Дт могут уменьшать обязательные платежи (налог на прибыль и бюджетные санкции и пени) — 99. Считается, что этот шаг приблизил нас к таинственным и непостижимым Международным Стандартам (тут рекомендуется сначала в фанатическом экстазе закрыть глаза, а потом с криками : «О Великие и Мудрые!» бухнуться на колени лицом на Запад)
Использование чистой прибыли организации
Исходя из этого чистая прибыль формируется на балансе организации только к концу текущего (отчетного) года, т.е.
речь идет об отражении операций организации на счетах бухгалтерского учета за текущий период. Аналитический учет по счету 84 должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. Согласно действующему законодательству чистая прибыль организации может быть направлена на отчисления в резервный капитал, на выплату дивидендов, капитализацию организации, а также на прочие выплаты по решению акционеров (учредителей) организации.
Отчисления в резервный капитал Резервный капитал может быть создан как в акционерных обществах, так и в обществах с ограниченной ответственностью.