Нулевая ставка НДС: перечень, в каких случаях применяется
В таком случае компания-перевозчик и получатель освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость. Точный список операций, который облагается ставкой 0% по НДС, определяется федеральным органом исполнительной власти.
Все постановления в обязательном порядке проходят проверку в Министерстве Финансов РФ. Если компания применяет ставку 0% по НДС, то она в обязательном порядке в течение 180 дней должна предоставить в налоговый орган перечень документов, который заявлен в статье 165 Налогового Кодекса РФ: Также к ним следует приложить налоговую декларацию за период, на который приходится день, когда собраны все документы.
Все операции, проведенные через ставку 0% по НДС, необходимо отображать в 4 разделе декларации по НДС. Если же организация проигнорирует это требование, то ей придется оплатить 10% или 18% прибыли в качестве налога, начисленного за период загрузки. При систематическом
Ставка НДС 0%: в каких случаях такое возможно
Оформление при перевозке основывается на едином международном перевозочном документе;
- товары, вывезенные таможенной процедурой на экспорт, а также товары, помещенные под процедуру, где свободная таможенная зона, при этом должны предоставляться в налоговую службу подтверждающие документы. Ставка НДС 0 процентов применяется при реализации данной группы активов;
- товары (работы, услуги) предназначенных для иностранных дипломатических представительств, а также для личного пользования дипломатических, а также административно-технических представителей этих ведомств,
- товары (работы, услуги) в сфере космической профдеятельности;
- ценные металлы налогоплательщикам, осуществляющим добычу, а также производство таких металлов из лома и отходов, которые содержат драгметаллы, Государственному фонду России по драгоценным камням и металлам, банкам и Центробанку РФ;
Ставка НДС «0» и «Без НДС»: в чем отличие?
Однако для применения этой ставки по НДС он должен предоставлять в фискальные органы документацию, подтверждающую факт осуществления таких операций, к числу которой относятся (ст.
165 НК РФ):
- посредническое соглашение, заключаемое в случае, если предусмотрено участие третьих лиц и т.д.
- декларацию, составленную в момент прохождения таможенных процедур;
- документы с отметками таможенной службы, подтверждающие факт транспортировки продукции и ее вывоза за пределы РФ;
- договор на куплю-продажу, поставки или обмен продукцией, подписанный между налогоплательщиком и иностранным контрагентом;
На основании законодательных норм НК РФ, для получения разрешения на реализацию продукции вовсе без начисления НДС, компания-налогоплательщик (или ИП) должна находиться на одном из (ЕНВД, УСН). В исключительных случаях право на это имеют и налогоплательщики, находящиеся на ОСНО или ЕСХН.
Для получения освобождения от налога на ОСНО требуется выполнение нескольких условий (ст.
145 НК РФ)
Нулевая ставка НДС: как подтвердить, когда применяется, перечень товаров и услуг
Налогоплательщик, торгующий с контрагентами других стран, имеет право подать заявление, в результате чего, государство вернёт ему налог на добавленную стоимость, оплаченный им ранее. Устанавливается нулевая ставка НДС при экспорте товара и услуг за пределы ЕАЭС.
Налоговыми органами и таможенниками сверяются данные, предоставленные предпринимателем и указанные в нормативной документации. Необходимо подтвердить нулевую ставку, предоставив пакет документов. Проще это сделать компаниям, специализирующимся на транспортировке товаров с задействованием стандартного транспорта.
Рекомендуем прочесть:Претензия на возврат денежных средств от поставщика окон
Важно! Компания не может торговать на экспорт по нулевой ставке припасами, относящимися к категории товаров, имеющих для России особое значение, в частности ресурсы. Допускается это, если представляются документы подтверждающие ставку НДС 0%: контракт между вверенными лицами и налогоплательщиками, подтверждающий ведение торговли за пределами РФ;
Налогообложение «экспортных» товаров.
Восстановление НДС при использовании нулевой налоговой ставки
При реализации экспортных товаров обложение НДС производится по нулевой ставке, но при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст.
165 НК РФ. При этом на подготовку указанных документов налогоплательщику отводится всего 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Итак, для подтверждения использования ставки налога в размере 0% и налоговых вычетов экспортер обязан представить в налоговый орган следующие документы (п. 1 ст.165 НК РФ): 1) контракт (копия контракта) с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза (далее — таможенная территория Таможенного союза); если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, в которой содержится информация, необходимая для проведения
НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
Прибыль от операции составит 32000 руб., включая НДС к уплате 4881 руб.
Чистая прибыль – 27119 руб. При экспорте в Белоруссию: Реализация составит те же 150000 рублей, однако, применяя ставку 0%, компания не начисляет НДС к уплате.
Помимо этого, А. имеет право вернуть из бюджета ранее уплаченную поставщику сумму в размере 18000 рублей. Прибыль составит 32000 руб., плюсом к ней пойдет возмещенный НДС, итого чистая прибыль составит 50000 рублей. Как видно из примера, экспортные операции способны практически вдвое увеличить прибыль, что, несомненно, является выгодным для российской компании. Однако получение повышенного дохода связано с необходимостью подтверждения налоговым структурам применение нулевой ставки по НДС.
Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:
Различия между ставками «без НДС» и «0%»
На всех документах обязательно наличие таможенных отметок. В случае если проведение операции осуществляется с участием третьих лиц (посредников), то обязательно наличие посреднического соглашения.
Этот документ является доказательством того, что продажа продукции была осуществлена не напрямую. Для подтверждения нулевой ставки по Налоговому кодексу выделяется 180 дней.
Начинать рассчитывать период нужно с момента, когда в документации появятся отметки таможенных служб. Если вдруг компании по каким-либо обстоятельствам не удалось вовремя предъявить подтверждающие документы, ее ожидают штрафные санкции.Но если будут соблюдены все условия и подтверждающие экспортные документы появятся в налоговой службе своевременно, то в выделенный Налоговым кодексом период она получит обратно уплаченные в виде налога средства.Про нулевую ставку НДС смотрите в этом видео: Ставка «без НДС» — значит, НДС в сумме продажи нет совсем.
Что такое НДС для чайников
Но есть определенные категории товаров, на которые НДС составляет 10%.
К таким товарам относятся медицинские препараты, определенная часть продуктов питания и детские товары.
Продукция, экспортируемая за границу, налогом не облагается. Кто платит Из вышеизложенного можно было бы сделать вывод, что налог ложится на плечи производителей и только. Однако, в конце концов НДС оплачивает обычный покупатель. Конечно, декларацию в налоговую подает предприятие, но в итоге налог оплачивает покупатель. Ниже рассмотрим наглядный пример построения цепочки НДС:
Когда одно предприятие заказывает у другого необходимое для производства продукции сырье, материалы, то оно выплачивает поставщику сумму, на которую накладывается налог.
Впоследствии начинает решаться вопрос о будущей стоимости изготовленного товара.
В каких случаях применяется нулевая ставка НДС
, применении к товару процедур реэкспорта и помещения в свободную таможенную зону; грузовых международных перевозках и оказании услуг, сопутствующих перевозкам такого рода; передаче по трубопроводам за границу РФ нефти, ее продуктов, а также природного газа и оказании услуг, сопутствующих транспортировке таких товаров; осуществлении управления электросетью, по которой электроэнергия поставляется за границу РФ; хранении и перевалке грузов, направляющихся за пределы РФ, в портах (морских и речных); использовании режима переработки на таможенной территории; предоставлении железнодорожных составов и контейнеров, выполнении услуг транспортного экспедирования для целей вывоза грузов с территории РФ; перевозках внутренним водным транспортом груза, предназначенного для экспорта, до пункта перегрузки его на транспортное средство, следующее
Особенности подтверждения нулевой ставки ндс в россии и в других странах
К вывозимым товарам, которые освобождены от НДС, нулевая налоговая ставка не применяется. Поэтому собственник, который экспортирует освобожденные от НДС товары, не имеет права на возмещение «входного» НДС. Для того чтобы экспорт облагался по ставке 0 %, нужно подтвердить ее соответствующими документами: в налоговый орган представляются контракт или копия контракта налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза.
Причем при заключении контракта между российскими организациями, даже если товары вывозятся в другую страну, ставка 0 % не действует. Также важно, что нулевая ставка НДС может быть применена только собственником вывозимых товаров.
Что значит без ндс
Что нужно знать тем, кто рассчитывает на нулевую ставку НДС При реализации товаров на экспорт российскими плательщиками налогов нулевая ставка НДС при экспорте применяется при условии подачи в налоговые инстанции определенного перечня документации.
в таможенные органы предъявляется оформленная в соответствии с государственными нормативами таможенная декларация, которая подтверждает согласие таможенного органа на вывоз товара. Что к ней относится – четко указано в статье 165 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ниже будет приведен обобщенный перечень необходимых бумаг, однако для правильного их оформления и уточнения деталей желательно обратиться за консультацией непосредственно к специалистам. Если необходимую документальную отчетность не вышло собрать на протяжении 180 дней с момента оформления на таможне – придётся уплатить в бюджет НДС по установленной общей ставке – 10 или 18 процентов. В течение последующих трех лет оплаченную сумму налога на добавленную стоимость можно будет получить обратно при условии, что все требуемые документы будут поданы в соответствующую налоговую инстанцию.
Когда применяется ставка НДС 0 процентов
Ознакомьтесь с от компании ТопБухгалтер.
Важно: с 1 января 2022 года от нулевой ставки при реализации товаров на экспорт можно отказаться.
То есть применять ставки НДС 18 или 10 процентов.
«Обычные» налоговые ставки можно применять и по отдельным работам и услугам, связанным с транспортировкой экспортных товаров.
Эти операции перечислены в подпунктах 2.1–2.5, 2.7 и 2.8 пункта 1 статьи 164 НК.
Обратите внимание: такой порядок действует только при экспорте за пределы ЕАЭС. То есть в отношении товаров, которые проходят таможенное оформление, и в отношении услуг, связанных с экспортом таких товаров. Если организация вывозит товары в страны ЕАЭС, отказаться от нулевой ставки НДС она не вправе (п.
